Інструкція щодо повернення коштів, витрачених на лікування, протезування, імплантацію зубів. Податковий вирахування на лікування зубів: хто, коли і як може отримати

Стаття 219 НК РФ передбачає податкові пільги для платників податків, які витратили великі суми на такі послуги, як лікування та навчання себе та близьких родичів, добровільне страхування життя або внески на накопичувальну частину пенсії. Сьогодні тема нашої розмови соціальне вирахування на лікування зубів, максимальна сума якого складає 120 тисяч рублів і враховує все, а не лише послуги стоматолога.

Хто має право на податкове відрахування на лікування зубів

Для відшкодування витрачених грошей на надання стоматологічних послуг потрібно дотриматись кількох правил:

1. Є податковим резидентом (перебуває у Росії щонайменше 26 тижнів).
2. Мати офіційний дохід, з якого оплачуватиме 13 відсотків ПДФО до державної скарбниці.
3. Особисто оплачувати усі медичні послуги у сфері стоматології.

Оформити вирахування не вийде у наступних громадян:

• - Пенсія не оподатковується прибутковим податком. Якщо людина пенсійного віку продовжує працювати, проблем не виникне;
• непрацюючих або тих, хто не має офіційного працевлаштування;
• ІП, які відраховують кошти з ЕНВД, спрощеною або патентною системою оподаткування;
• жінок у декретній відпустці;
• осіб, чиє лікування сплачено роботодавцем;
• громадян, який проводив стоматологічне обстеження у клініці, яка не має ліцензії (акредитації);
• студентів, які не мають офіційного заробітку.

Громадяни мають можливість отримати відрахування, якщо за останні три роки були витрати на послуги стоматолога. На витрати, понесені в пізніший період, оформити повернення надміру сплаченого податку не вийде. Основним обмеженням є обсяг витрат 120 тисяч рублів. Але цей ліміт діє на не дороге лікування. За дорогого – можна повернути 13 відсотків від будь-якої суми витрачених грошей, які обмежені лише вашим заробітком за рік.

Отримання податкового відрахування можна не лише за своє лікування, але й оплату лікування близьких родичів, до яких належать: брат чи сестра, чоловік чи дружина, батьки, діти віком до 18 років.

Приклади розрахунку:

Марфа Петрова вирішує зробити протезування зубів у приватній клініці. Місячний дохід Петрової становить 35 тисяч карбованців чи 420 тисяч карбованців на рік. Лікар-стоматолог після огляду виніс вердикт – 100 тисяч карбованців. Річна зарплата Марфи більше 120 тис. та інших витрат у неї не було, тому вона претендує на відрахування у повному розмірі: 100000 х 13% = 13000 рублів.

Коротишева Ольга витратила на послуги стоматолога 110 000 рублів. Усі надані їй послуги не належали до переліку дорогих. Цього ж року Ольга сплатила 40000 рублів за курси в автошколі. Всього за рік Коротишева витратила 150 000 рублів, що перевищує допустимий ліміт в 120 000 рублів, тому вийде повернути тільки 120 000 х 13% = 15600 рублів.

Які стоматологічні послуги відносять до дорогих

Дорогі стоматологічні послуги – не лише ті, за якими ховаються цифри з великою кількістю нулів у прейскуранті клінік. Це послуги, що входять до переліку Постанови Уряду РФ №201 від 19.03.2001. Зі стоматологічних послуг у списку містяться: «Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів та електродів» та «Реконструктивні, пластичні та реконструктивно-пластичні операції».

«Звичайні» послуги у стоматології:

• надання першої медичної допомоги пацієнтам із гострим болем;
• планові огляди;
• профілактика захворювань ротової порожнини;
• терапевтичні послуги;
• пародонтологічна допомога;
• косметична стоматологія;
• встановлення брекетів;
• реабілітації та ін.

Приклад розрахунку:

Максим Вікторов, з офіційним доходом 150 тисяч рублів у 2017 році, відвідав ортопеда. Після огляду фахівець рекомендував імплантацію трьох зубів, ціна питання – 200 тисяч карбованців. Вікторов дав згоду та у червні 2017 року підписав договір з клінікою. Дана процедура відноситься до дорогих операцій, повернення могло б скласти: 200000 х 13% = 26000 рублів, але складе тільки 150000 х 13% = 19500 рублів, так як річний дохід нижче фактичних витрат.

Як здійснити повернення прибуткового податку за лікування зубів у 2018 році

Працюючий громадянин може піти двома шляхами:

1. Через роботодавця. Спочатку потрібно відвідати ФНП для отримання повідомлення про право на відрахування. Для цього потрібно зібрати пакет документів, договори, чеки та відвідати податкового інспектора. У місячний термін служба перевіряє папери та виносить свій «вердикт» у вигляді повідомлення. У бухгалтерію роботодавця потрібно надати довідку з податкової та заяву на отримання відрахування.
2. Безпосередньо у ФНП. Платник податків збирає документи та відносить їх до податкової інспекції за місцем реєстрації. Після перевірки поданих документів інспектор ухвалює рішення про надання вирахування.

Якщо громадянин хоче отримати відрахування на родичів (чоловік або дружина, дитина до 18 років, батьки), то папери оформляються на людину, яка подає на відрахування. Якщо йдеться про чоловіка та дружину, то тут немає різниці – на кого оформлено договір та документи на оплату. Згідно із законодавством РФ все сімейне майно (і гроші в тому числі) - загальне.

Які документи необхідні

Для здійснення всіх перерахованих вище маніпуляцій, необхідно мати при собі:

Якщо оформляється за місцем роботи:

• повідомлення про право отримання відрахування;
• заяву на відрахування;
• документи, що підтверджують спорідненість – у разі подання документів на відрахування за лікування родичів – свідоцтва про шлюб, народження своє або дітей;
• чеки договір із установою охорони здоров'я.

Безпосередньо у податковій службі:

• паспорт;
• 2-ПДФО;
• заповнена декларація 3-ПДФО;
• заяву на відрахування;
• чеки та договір з клінікою;
• зробити копії ліцензії медичного закладу;
• папери, що підтверджують спорідненість - якщо оформлення йде за родича - свідоцтва про шлюб, народження.

Декларацію можна заповнити вдома, завантаживши чистий бланк та зразок наприкінці цієї статті.

Строки отримання виплати

При подачі паперів на соціальні відрахування з лікування зубів через роботодавця, знадобиться максимум місяць отримання повідомлення з податкової. Після того, як пройде перевірка, з ФНП будуть надіслані документи роботодавцю, після чого будуть повернуті кошти.

Граничний період розгляду справи при зверненні громадянина безпосередньо до ФНП складе три місяці, і один місяць займе переказ коштів.

Правом користуватися різними пільгами і відрахуваннями нашій країні наділені як незахищені групи населення, як здається обивателю, а й у тому числі працюючі громадяни. Так, податкове відрахування за лікування зубів можете отримати і ви – щоправда, за дотримання певних умов та процедур. Як забрати у держави трохи грошей – читайте у нашій статті.

Підстави для отримання

Для того щоб розуміти механізми роботи пільги, на яку ви претендуєте в ситуації отримання податкового відрахування за лікування та протезування зубів, потрібно розібратися з основними поняттями. Ключове – це термін соціальне податкове відрахування.

Нам потрібно уважніше вивчити податковий кодекс Російської Федерації. У ньому пояснюється, хто має право отримання відрахувань щодо розміру податкової бази.

Фактично податкове відрахування за лікування зубів – це скорочення податкової бази. Але оскільки за працюючих громадян податки сплачують роботодавці, то податкове вирахування перетворюється на отримання від держави додаткових грошей. Наразі ставка на податки на доходи фізичних осіб – 13% від зарплати. Саме ці гроші, які потрапили від роботодавця до податкової, можна повернути.

Отримати податкове відрахування на лікування зубів можуть працюючі громадяни. Безробітні чи підприємці на спрощеній податковій ставці розраховувати на відрахування не можуть.

Є обмеження щодо відрахувань, які накладає закон:

• У рік не можна повернути понад 120 тис. рублів
• Податків, перерахованих роботодавцем за ставкою 13% за статтею ПДФО, має вистачити на виплату відрахувань.

Це можна розшифрувати так – якщо ви лікували зуби та витратили 250 тис. рублів, то за законом ви можете повернути лише 120 тис. Але якщо роботодавець цього року перерахував на вас лише 60 тис. рублів податків, то й повернути отримати лише 60 тис. рублів, незважаючи на право отримати 120 000 рублів.

Види послуг

Податковий вирахування на стоматологічні послуги можна отримати, з цим ми визначилися. Але що таке стоматологічні послуги? Які входять до переліку під відрахування, які ні? Уточнюємо, якими нормативними документами ці питання регулюються.

Найчастіше люди отримують податкові відрахування на лікування та протезування зубів за такі витрати:

• Встановлення імплантатів
• Формування брекетів мостів
• Лікування карієсу
• Видалення зубів, у тому числі зубів мудрості
• Відновлення зруйнованих зубів
• Послуги з протезування зубів

За законом

Уряд перейнявся цим питанням і розробив цілу постанову № 201 , в якій на цілих 35 аркушах опублікував перелік медичних послуг та дорогих видів лікування, включаючи список лікарських препаратів, за витрати на які можна отримати податкове вирахування за лікування зубів. З не перерахованих вище видів до списку на нашу тему можна також включити:

• Реплантація зубів
• Установка металокерамічних конструкцій (коронки та мости)

Більше 120 тисяч

Підтвердити своє право на відрахування за протезування зубів можна за допомогою листа уряду від 25 грудня 2006 року (дивимося додатки до опублікованої постанови №201). Але при цьому відомство додало повноваження поширювати ті чи інші послуги до особливої ​​категорії соціальних вирахувань Міністерству охорони здоров'я та соціального розвитку Російської Федерації. А вже він у своєму листі відніс протезування до особливого виду послуг за кодом 2.


Фактично це означає, що за послуги, перелічені в ухвалі уряду, ви будете обмежені сумою відрахування в 120 тисяч рублів. А ось за протезування зубів обмеження немає. Головна вимога – щоб стоматологічна клініка мала ліцензію та підтвердила, що послуги, надані вам, можна віднести до послуг із кодом №2. Оскаржити рішення медичної установи не вдасться. Але ви завжди можете за необхідності подати.

Відмова

Є ситуації, коли ви отримаєте відмову на повернення грошей за лікування зубів через податкову. Насправді їх небагато, але частина досить популярна.

• У вас немає доходів за ставкою 13% - тут доведеться уточнювати у роботодавця, який саме податок він платить за вас. Зазвичай буває саме ПДФО, але ситуації бувають різні. Так, зараз деякі компанії наймають працівників за договорами підряду. Дехто пропонує зробити ІП. Вивчіть ситуацію
• Медична організація не має ліцензії. Це може стати неприємною несподіванкою – ви збираєте документи, приходьте до податкової та з'ясовується, що вирахування ви отримати не можете, бо під час вашого лікування установа прострочила ліцензію. Так, такі ситуації можна часто зустріти
• Лікування здійснено за рахунок фонду обов'язкового медичного страхування. Намагатися отримати податкове відрахування за лікування зубів, коли ви не витратили на це гроші – погана ідея. Якщо спробуєте, то влада може розцінити це як спробу шахрайства, і нічим добрим це не закінчиться.
• Лікування відбувалося над нашій країні. Якщо ви лікували зуби на відпочинку в іншій країні, відшкодувати витрати за допомогою податкового вирахування не вдасться

Хто має право?

Ви можете отримати податкове відрахування за лікування зубів не лише за себе, а й за інших людей:

• За батьків, якщо доведіть, що саме ви витратилися на їхнє лікування
• За дітей, у тому числі й усиновлених чи взятих під опікою, за наявності відповідних документів
• За дружину чи дружину

Окрім основної категорії працюючих громадян є ще кілька груп осіб, які можуть отримати відрахування за стоматологічні послуги. Тут йтиметься не про відрахування за рахунок податку на доходи фізичних осіб, а про інші варіанти отримання компенсації.

Інвалід

Чи можна отримати податкове вирахування за лікування зубів інваліду? Зрозуміло, так. За допомогою Постанови Уряду РФ №290. У цьому документі є спеціальні категорії громадян, які можуть отримати компенсації за лікування, у тому числі з фондів різних організацій. І тут йдеться про Фонд обов'язкового медичного страхування. Схема отримання грошей має такий вигляд:

• Інвалід лікує зуби та отримує направлення на купівлю ліків або дорогу процедуру
• Якщо він працює, то вирахування виходить за стандартними правилами податкової інспекції.
• Якщо ні, то йому потрібно взяти документи у медичній установі про те, що він витратив на лікування власні кошти
• У Фонді йому можуть розрахувати до 50% повернення грошей за куплені ліки на лікування зубів або зробити повне відшкодування. Все залежить від конкретної ситуації

Уточнити інформацію щодо розміру відшкодування коштів інваліду найкраще або у територіальному відділенні Фонду, або у страховій компанії, від якої у вас поліс обов'язкового медстрахування. Або уточнити інформацію в органах соціального захисту, до яких прикріплено інваліда під час дії цього статусу.

Пенсіонер

Щоб розібратися, як повернути гроші за лікування зубів пенсіонеру, потрібно уважно прочитати ст. № 219 таки Податкового Кодексу РФ. Якщо коротко, то пенсіонер може розраховувати на додаткові гроші за рахунок Пенсійного фонду РФ.

• Необхідно зібрати всі чеки за придбані ліки та виконані медичні процедури
• Домогтися від лікаря так званого направлення на лікування – це папір, написаний лікарем на офіційному бланку медичного закладу, в якому йдеться про необхідність виконати ті чи інші дії. Можна отримати як у районного терапевта, так і головного лікаря тієї клініці, де виконувалося лікування зубів.
• Звернутися до ПФР, де вже на їхньому бланку написати прохання компенсувати витрати та зробити повернення грошей за лікування зубів

Дитина

Незважаючи на право громадянина отримати повернення податку за лікування зубів, можна взяти ще трохи грошей у держави. Так, якщо ви думаєте як повернути гроші за лікування зубів дитини, якій ще не виповнилося три роки, то саме час звернутися до постанови уряду №890. У ньому ви знайдете список ліків, у тому числі тих, які купуються для стоматологічних послуг. Витрати ці ліки підлягають компенсації.

• Вам потрібно уважно вивчити регіональне законодавство – щороку у кожному суб'єкті країни приймаються місцеві переліки ліків, на відшкодування видатків за які виділяються гроші обласних бюджетів. Регіони самостійно обирають суму, тому потрібно звернутись до місцевого міністерства охорони здоров'я.
• Уточнивши цю інформацію, вивчіть список ліків, які потрібно купити дитину для лікування та відновлення після нього.
• Візьміть у лікаря рецепти та прямуйте в аптеку, яка бере участь у обласній лікарській програмі – уточніть цю інформацію у міністерстві охорони здоров'я чи міністерстві соціального захисту чи розвитку
• Отримайте позначку в аптеці або про те, що ви купили потрібні ліки, або про те, що їх там немає, тому довелося купувати в іншій аптеці
• Зберіть усі чеки та документи та прямуйте до фонду медстрахування. Пишіть заяву за їхньою формою та отримуйте часткове відрахування за лікування зубів

Як отримати?

Процес повернення грошей через податкову досить складний. Буде бюрократія, складні заповнення заяв на відрахування за лікування зубів та можливі проблеми. Розповідаємо простий алгоритм одержання.

Розрахунок

Спочатку потрібно зрозуміти, скільки грошей загалом можна отримати за повернення податку за лікування зубів у 2019 році. Це досить просто. Розгляньмо на прикладах і виведемо формулу.

Ви зробили протезування на 500 тис. рублів. Це дорога послуга, тому можна вважати податкове відрахування повністю, не дивлячись на обмеження в 120 тис. рублів. Виходить - 65 тис. рублів, або 13% від 500 тисяч.

Якщо ви отримали дохід 300 тис. рублів за минулий рік, то зможете отримати податкове відрахування у розмірі 39 тис. рублів - 13% від 300 тис. рублів.

Щоб дізнатися суму, утриману за минулий рік із вас у вигляді податку на доходи фізичних осіб, необхідно звернутися до бухгалтерії роботодавця та надати вам довідку 2ПДФО.

Перелік документів

Насамперед вам потрібно заповнити та здати декларацію 3ПДФО. Це можна зробити кількома способами:

• Звернутися до податкового управління та попросити бланк там
• Скористайтеся сервісами «Держпослуги» та заповніть електронну декларацію в особистому кабінеті платника податків – посилання надається при реєстрації на сервісі
• Найпростіший спосіб – зайти на офіційний сайт податкової та заповнити декларацію за допомогою спеціально створеної для цього програми.

Окрім декларації, вам потрібно зібрати ще кілька документів:

• Копія ліцензії медустанови, в якій ви робили протезування чи лікували зуби
• Договір із клінікою на надання послуг – іноді такої не надається одразу – потрібно вимагати виконати цей обов'язок клініки. Якщо все одно наполягатимуть на невидачі договору ще до початку лікування – це привід задуматися про те, що установа не має ліцензії
• Довідка чи чек про оплату стоматологічних послуг
• Довідки 2ПДФО, отримані на роботі
• Паспорт та його копія
• Заява про надання вирахування

Заява

Щоб грамотно підготувати заяву на відрахування за лікування зубів, потрібно орієнтуватись на вимоги податкової інспекції вашого регіону. Здебільшого всі бланки заяв однакові, але краще заздалегідь зателефонувати з податковою вашого суб'єкта та уточнити, чи немає якихось особливостей. Можна підготувати заяву і у вільній формі, але є ймовірність, що її не ухвалять. Ознайомитись з прикладом заяви на відрахування у вільній формі можна у нас на сайті ().

У будь-якому випадку заява має містити:

• Суму, витрачену на ліки та лікування у стоматолога
• Інформація про те, скільки у вас утримали податку за минулий період
• Чеки, що підтверджують кількість витрачених грошей
• Реквізити, на які потрібно перерахувати кошти

Заява розглядається протягом трьох місяців.

Способи отримання виплат

У заяві на податкове вирахування ви можете просити повернути вже сплачені податки або не враховувати їх у майбутніх перерахуваннях. Ви можете оформити повернення прибуткового податку за лікування зубів таким чином, що роботодавець якийсь час виплачуватиме вам певну суму понад вашу зарплату. Це працює таким чином:

• Ви оформляєте відрахування в податковій, алгоритм той самий. Лише у заяві пишіть, що хочете отримати відрахування у рахунок майбутніх податкових надходжень
• Приносите узгоджену заяву роботодавцю, він візує її
• Тепер у наступному та наступних місяцях ви отримуватимете зарплату більше за рахунок того, що роботодавець не перераховуватиме гроші в податкову, а віддаватиме вам
• Цей спосіб зручний для тих, хто тільки влаштувався на хорошу роботу, і робити вирахування за минулий рік немає сенсу – буде втрата доходу

Розглянемо з прикладу. Іванов вилікував зуби у 2019 році. Він витратив багато грошей, і його відрахування склало 50 тис. рублів. Але оскільки він практично не працював, то в декларації за доходи у нього значиться утримана сума податків лише 15 тис. рублів. Зараз Іванов влаштувався на нову роботу і отримує 100 тис. рублів на місяць зарплати і роботодавець платить за нього 13 тисяч на місяць податків. Не дивно, що Іванову вигідніше оформити відрахування на наступний період і отримувати щомісяця 113 тис. рублів, а про 50 тис. за минулий період забути.

Сплативши послугу з протезування зубів, російський платник податків отримує право оформлення податкового відрахування з відповідних витрат. У чому нюанси отримання цієї виплати?

Що є відрахуванням на протезування зубів?

Установка зубних протезів у випадку є платної стоматологічної послугою. Відповідно до положень статті 219 Податкового Кодексу, витрати на медичні послуги, надані на комерційній основі, можуть бути використані як підстави для отримання податкового відрахування, що відноситься до категорії соціальних.

Розглянутий відрахування є повернення громадянином РФ частини прибуткового податку, сплаченого до бюджету РФ. Максимальна сума відповідної виплати - 13% від витрат на встановлення зубних протезів, але не більше 15600 рублів (13% від 120000 рублів - граничної суми, з якої може бути обчислений відрахування за законодавством).

Існує низка умов для отримання виплати, про яку йдеться. Розглянемо їх.

Умови отримання відрахування

До обов'язкових умов отримання відрахування за встановлення зубних протезів відносяться:

1. Перерахування громадянином до бюджету РФ прибуткового податку в сумі, не меншій, ніж 13% від витрат на встановлення зубних протезів - у році, що передує тому, в якому оформляється відрахування.

Соціальні податкові відрахування виплачуються лише рахунок сплаченого громадянином ПДФО у вигляді 13%. Як правило, цей податок обчислюється із зарплати за трудовим договором. Але не тільки з нього: ПДФО також може сплачуватись при отриманні інших доходів. Таких як, наприклад, доходи:

• від продажу нерухомості, транспортних засобів;
• від здавання квартир та іншого майна в оренду;
• від виконання робіт із цивільно-правових угод.

Наявність роботи - один із критеріїв виникнення права на відрахування, але є й інші. Важливо в принципі мати доходи, з яких було обчислено та сплачено до бюджету ПДФО.

1. Наявність у громадянина, який оформляє відрахування, документів, що підтверджують факт отримання та оплати послуг у стоматологічній клініці.

Такими документами у цьому випадку будуть:

• заяву на виплату за встановленою формою;
• документ 3-ПДФО;
• довідка 2-ПДФО;
• копія договору із медичною організацією на надання стоматологічних послуг;
• копія ліцензії клініки, що діє на момент надання платнику податків медичних послуг;
• оригінал довідки про надання клінікою медичних послуг;
• копія касового документа, що підтверджує оплату платником медичних послуг.

1. Звернення за вирахуванням у строк, що не перевищує 3 роки, починаючи з року, наступного за тим, у якому було здійснено витрати на протезування зубів.

Усі 3 зазначені умови отримання вирахування повинні бути одночасно дотримані, інакше оформити відповідну виплату не вийде.

Наші юристи знають відповідь на ваше запитання

або по телефону:

Вирахування за зубні протези: алгоритм отримання

Умовимося, що Іванов А.В., який працює у ТОВ «Лайт», у 2015 році встановив у стоматологічній клініці «Смайл» імплант вартістю 100 000 рублів. Для отримання відрахування з цієї суми Іванову А.В. потрібно:

1. Підготувати комплект наступних документів:

• декларацію за формою 3-ПДФО (склавши документ самостійно або звернувшись до фірми, яка надає подібні послуги);
• довідку 2-ПДФО (попросивши її зробити у бухгалтерії ТОВ «Лайт»);
• копію договору з ТОВ "Смайл" на надання стоматологічних послуг;
• копію ліцензії ТОВ «Смайл», що діє на момент надання послуг (попросивши її надати у реєстратурі клініки);
• оригінал довідки від ТОВ «Смайл», що підтверджує факт оплати наданих послуг (аналогічно запитавши її в реєстратурі);
• оригінал касового чека, оформленого касиром ТОВ «Смайл» безпосередньо під час оплати стоматологічних послуг (знову ж, звернувшись до реєстратури).

1. Відкрити рахунок у банку (звичайний, на фізособу, можна «до запитання»), попросити в банківських працівників роздрукувати його реквізити. Або ж, якщо такий рахунок у Іванова А.В. вже є просто дізнатися в банку його реквізити.
2. Заповнити заяву на отримання відрахування (взявши його форму в Податковій інспекції за місцем прописки або завантаживши із сайту ФНП).

У цій заяві буде потрібно, зокрема, вказати реквізити відкритого банківського рахунку — на нього має прийти відрахування.

1. Віднести зазначені документи, а також заповнену заяву до Податкової інспекції за місцем прописки у період від 01.01.2016 року до 31.12.2018 року – будь-якого робочого дня.

У цьому, Іванову А.В. Слід мати на увазі, що декларація 3-ПДФО і довідка 2-ПДФО обов'язково повинні бути за рік, що передує тому, в якому подаються документи на відрахування.

Суму відрахування, що у разі складе 13 000 рублів, Іванов А.В. отримає протягом 4 місяців після подання документів до ФНП.

Лікування зубів сьогодні стало досить затратною процедурою, деяким категоріям громадян це зовсім не до кишені. Але не кожен знає, що нашим законодавством дана можливість компенсувати витрати на послуги стоматолога, а саме скористатися податковим вирахуванням. У статті розповімо, як виплачується компенсація за лікування та протезування зубів у 2019 році, наведемо приклад розрахунку.

Податковий відрахування є не повною компенсацією витрат на лікування, а зменшення податкової виплати, яка була оплачена з доходу. Припущений працюючий громадянин, який щомісяця сплачує податок зі свого доходу до бюджету, пройшов лікування в стоматологічній клініці. Отже, скориставшись правом на компенсацію, податок він зможе повернути. У цьому звичайне лікування дозволяє повернути 13% зі 120 тыс.руб., і якщо проводилося дороге лікування, то обмеження за сумою немає, повернути можна 13%, але з повної вартості лікування.

Хто може отримати компенсацію за лікування зубів

Пояснимо ще раз, що податкове відрахування є поверненням сплаченого ПДФО, відповідно отримати вирахування можуть лише особи, хто ПДФО платить. Таким чином, таким вирахуванням не можуть скористатися непрацюючі пенсіонери чи підприємці, які сплачують єдиний податок.

Таким чином, для отримання компенсації за стоматологічні послуги повинні дотримуватися таких умов:

• громадянин повинен мати дохід, з якого він сплачує ПДФО. Виняток становлять доходи у вигляді дивіденди, навіть з огляду на те, що дивіденди оподатковуються прибутковим податком, відрахування щодо них отримати не можна;
• та стоматологічна клініка, де проходило лікування, повинна мати російські ліцензії. Виняток становлять стоматологічні клініки у Криму, деякі з них продовжують працювати за ліцензіями України, але також дозволяють отримати компенсацію;
• витрати за лікування та протезування, а також на купівлю ліків повинні бути зроблені особисто, або за дружину (дружина), за батьків та дітей віком до 18 років;
• послуга стоматологічної клініки, або лікарський препарат, за який планується отримання відрахування повинні бути присутніми у Переліку (Постанова Уряду №201 від 2001р.). Також читайте статтю: → « ».

Хто не може розраховувати на компенсацію за лікування

• громадяни офіційно непрацюючі;
• непрацюючі пенсіонери (або ті пенсіонери, які не мають оподатковуваного доходу або не було такого протягом останніх трьох років);
• підприємці на УСН та ЕНВД.

Для того, щоб пенсіонер міг отримати податкове вирахування, треба, щоб він був платником ПДФО. Оскільки державна пенсія не підлягає оподаткуванню, то й повертати нема з чого.

Але є деякі винятки, коли пенсіонер все ж таки може отримати компенсацію за лікування зубів:

• пенсіонер працює та отримує дохід, що оподатковується ПДФО;
• має дохід від здачі в оренду майна (машини, квартири) та сплачує з цього доходу податок;
• має інший оподатковуваний дохід (разовий заробіток тощо);
• продав майно;
• працював та сплачував податок не більше трьох років тому.

Інакше кажучи, якщо пенсіонер має оподатковуваний дохід нині, або мав такий трохи більше трьох років тому, він на загальних підставах претендує на податкові пільги.

Хто може отримати пільги щодо протезування зубів

У деяких регіонах РФ пільги на протезування зубів надаються таким категоріям громадян:

• Інвалідам та ветеранам ВВВ;
• Інвалідам зі здоров'я, з документом, що підтверджує;
• Трудівникам тилу;
• Пенсіонерам за віком;
• Жертвам репресій та реабілітованим.

Для того, щоб отримати пільгу на протезування та лікування, слід звернутися до органів соцзахисту за місцем реєстрації. У якому закладі дані пільги надаються, необхідно дізнаватися у самих комерційних стоматологічних клініках. Державні клініки зобов'язані проводити лікування та протезування перерахованим категоріям громадян на пільгових умовах.

Порядок розрахунку компенсації за лікування зубів

При розрахунку суми компенсації за лікування та протезування зубів слід враховувати три критерії. По-перше, сума компенсації становить лише 13% від вироблених витрат на лікування. По-друге, сума податкового відрахування за недорогий вид лікування надається у розмірі трохи більше 13% від порога 120 тыс.руб., тобто 15,6 тыс.руб. Якщо ж громадянин отримав дороге лікування, яке входить до переліку дорогих послуг, то компенсацію підлягає вся сума.

До речі, при видачі довідки для податкової стоматологія вкаже до якого виду послуги відноситься лікування – до дорогого чи ні. І по-третє, повернути можна лише суму сплаченого ПДФО за той рік, у якому проводилося лікування.

Приклад розрахунку компенсації

Петрова О.П. у 2016 році працювала та отримувала зарплату 32 000руб., за 2016 рік вона заплатила ПДФО у сумі (32000х12)х13% = 49 920руб. Цього ж 2016 року вона сплатила лікування зубів на суму 50000руб. і провела операцію з імплантації зубів у сумі 350000руб.

Лікування зубів відноситься до звичайних видів і відрахування по ньому не повинно перевищувати 13% від 120 000руб., Тобто не більше 15 600руб. а операція з імплантації відноситься до дорогого виду лікування і відрахування складе 13% від повної вартості лікування.

Розрахунок: 50000х13% = 6500руб. Це менше 15600руб., тому Петрова може отримати компенсацію повному обсязі. Вирахування з дорогого лікування становить 350000руб.х13%=45500руб. Загальна сума компенсації становить 6500+45500=52000руб., але оскільки сплачений прибутковий податок становить лише 49920руб, те й компенсація становитиме таку ж суму і частина на наступний рік не переноситься.

Але, існує інший варіант, коли за Петрову оплачує її чоловік, зарплата якого складає 80 000 руб., А ПДФО за 2016 становить 124 800 руб. Тоді компенсацію можна отримати у повному обсязі. Але є одна умова: у довідці про оплату лікування має бути зазначено, що оплату зробив її чоловік.

Документи, необхідні для отримання податкового відрахування

Терміни отримання та інструкції до отримання компенсації залежать від способу її отримання.

1-й Спосіб:платник податків звертається до ІФНС після закінчення податкового періоду. Список документів на 2017р, необхідних для цього способу визначено у Листі Мінфіну та ФНП від 22.11.2012р №ОД-4-3/, представлений у таблиці:

Якщо клініка видає довідку про оплату послуг, то чек про сплату до податкової надавати вже не потрібно.В основному переліку документів довідка 2ПДФО відсутня, але вона потрібна для заповнення декларації 3ПДФО, тому взяти її у роботодавця все ж таки доведеться.

2-й Спосіб:у той рік, коли проведено лікування, відрахування можна оформити у роботодавця. Документи будуть потрібні ті самі, виняток становлять довідка 2ПДФО, декларація 3ПДФО і заява на відрахування. Потрібна інша заява – про підтвердження права на відрахування. Який із способів вигідніше вибрати, залежить насамперед від того, коли лікування було закінчено. Якщо вона проводилася на початку року, то змила чекати, коли закінчиться податковий період, звичайно, немає і краще звернутися до роботодавця.

Як спосіб отримання компенсації можна також розглядати можливість отримання відрахування за близьких родичів.

Наприклад, за дружину, яка не працює, а значить і не платить ПДФО, або ж за свою дитину, але лише до досягнення нею віку 18 років. Не буде мати значення й той факт, що ваша дитина ще навчається в університеті на денній формі навчання. Це обмеження діє строго за віком. Зате можна отримати компенсацію, оплативши лікування своїх батьків, які є, наприклад, пенсіонерами. До речі, за батьків чоловіка (або дружини) компенсацію не можна отримати.

Підсумувавши, можна сказати, що перш ніж оплачувати лікування собі чи своїм близьким, потрібно добре подумати і підрахувати кому вигідніше це лікування сплатити.

Коли у виплаті компенсації за лікування можуть відмовити

Розберемо ситуації, коли у виплаті компенсації за лікування зубів можуть відмовити:

1. Невірно заповнена декларація 3ПДФО. Часто людині, яка не має прямого відношення до бухгалтерії, важко дати раду заповненню таких документів. В цьому випадку краще скористатися послугами спеціалістів.
2. Неправильно заповнена довідка про оплату. Незважаючи на те, що цей документ заповнює стоматологічна клініка самостійно, вони часто припускаються помилок або неточностей. Зокрема, замість позначки код 2 (дороге лікування) коштує код 1 (лікування не дороге). Відповідно, сплативши величезну суму, ви можете втратити повну компенсацію свого лікування.
3. Лікування оплачено чоловіком, а в довідці про оплату це не вказано. Якщо ви вирішите, що скористатися правом податкового відрахування має ваш чоловік, то й оплатити його має безпосередньо він, щоб надати відповідний доказ до податкового органу. Клініці за великим рахунком байдуже, хто оплачує лікування, тому потрібно простежити, щоб правильно вказали прізвище платника.

Покрокова інструкція для отримання податкового відрахування

Розглянемо покроково які дії потрібно вчинити для самостійного отримання компенсації в податковому органі:

1. Отримати довідку 2ПДФО за місцем своєї роботи за той рік, у якому було лікування;
2. На підставі довідки 2ПДФО та витрат на лікування, заповнити декларацію 3ПДФО після закінчення того року, в якому було проведено лікування;
3. Підготувати копії необхідних документів, наведених у таблиці вище;
4. Звернутися до ІФНС за місцем проживання, надавши всі документи.
5. Чекати 4 місяці з моменту подання перерахування коштів (3 місяці податкова здійснює перевірку документів та протягом місяця відбувається зарахування).

Звертати до податкової можна лише після закінчення року, в якому проводилося лікування.Тобто за 2016 рік можна звернутися лише у 2017 році. Але є й плюси: отримати компенсацію можна за три попередні роки, тобто у 2017 році можна компенсувати витрати на лікування у 2016, 2015 та 2014 роках. У заяві на повернення також зазначаються реквізити для перерахування компенсації. За ними податкова та перерахує відрахування у встановлені терміни.

Тепер розглянемо як отримати компенсацію через свого роботодавця:

1. До податкового органу за місцем проживання написати заяву на отримання права на отримання соціального відрахування.
2. Підготувати копії зазначених у таблиці документів, крім 3ПДФО та 2ПДФО.
3. Через 30 днів отримати повідомлення про право на отримання вирахування у податковій.
4. Надати це повідомлення за місцем роботи

І з наступного місяця зі співробітника не стягуватиметься ПДФО. Причому якщо до закінчення року компенсацію отримано не в повному обсязі, залишок можна буде повернути наступного року, звернувшись уже до податкової.

Відповіді на поширені запитання

Запитання №1.«Мій чоловік є інвалідом і отримує лікування зубів за пільговою вартістю. Чи можу я, як дружина, отримати компенсацію за його лікування?»

Звичайно, головне, щоб у довідці про оплату стояло Ваше прізвище.

Запитання №2.«Я хочу отримати компенсацію за минулі 2015 та 2014 роки. Скільки декларацій я маю надати одну чи дві?»

За кожен рік необхідно заповнити окрему декларацію, тобто у Вашому випадку заповнити доведеться дві декларації 3ПДФО, за 2014 та 2015 роки.

Повернути гроші за лікування (соціальне податкове відрахування) дуже просто, якщо ви скористаєтеся нашою інструкцією.

Платники податків, які сплатили за рахунок власних коштів медичні послуги з надання стоматологічної допомоги та зубного протезування, мають право скористатися соціальним податковим вирахуванням. Для цього потрібно зробити такі дії.

У лікувальній установі, де ви проходили лікування, попросіть підготувати документи щодо повернення коштів для податкової інспекції. На це зазвичай витрачається 1-2 дні.

Документи з лікувального закладу

1. Ви пишіть заяву до бухгалтерії лікувального закладу, де проходили лікування (бланк заяви вам видають у реєстратурі).

Орієнтовна форма заяви:

Головному бухгалтеру (назва організації)
Іванову І.І.
від __________________________________
П.І.Б. (Повністю)
ІНН_________________

Заява

Прошу надати мені довідку про оплату медичних послуг для надання до податкової інспекції на суму (_____________________)__________________
____________________руб.__________коп.

Дата _______________
Підпис _______________

• Беріть та не втрачайте касові чеки.
• Порахуйте загальну суму всіх касових чеків, отриманих у цій установі.
• Зробіть ксерокопію цих чеків.
• Тільки сума цих чеках є основою розрахунку повернення коштів.

2. Договір або копію договору на надання послуг з лікування або документів, що підтверджують лікування з оригінальною печаткою лікувального закладу (видається лікувальною установою).

3. Спаровка про оплату медичних послуг для надання до податкових органів Російської Федерації.
Сума у ​​довідці має відповідати сумі на ваших чеках.

Так виглядає довідка:

За відсутності цієї довідки податкове відрахування не надається (Лист УФНС Росії по м. Москві від 02.12.2009 № 20-14/4/127356). У довідці зазначається вартість медичної послуги (звичайним послугам відповідає код 1) або дорогого лікування (якому відповідає код 2), сплачених за рахунок коштів платника податків. Наголосимо, що саме залежно від проставленого у довідці коду послуги і залежатиме обсяг податкового відрахування. Відповідно до Листа ФНП Росії від 13.06.2006 № 04-2-03/124 визначення коду наданих медичних послуг знаходиться в компетенції лікувального закладу, що видав довідку.

ТОЧКА ЗОРУ ФЕДЕРАЛЬНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ НА ДОРОГОСТОЙНЕ СТОМАТОРОГІЧНЕ ЛІКУВАННЯ

Незважаючи на те, що МОЗ Росії визнало імплантацію зубних протезів дорогим видом лікування (Лист від 07.11.2006 № 26949/МЗ-14), ФНП Росії має іншу точку зору (Лист від 25.12.2006 № 04-2-05/7). Полягає вона в тому, що платник податків не може отримати соціальне податкове відрахування за зубопротезування як за дороге лікування у розмірі фактичних витрат, а має право звертатися лише за звичайним вирахуванням у розмірі, що не перевищує загалом максимальну суму (120 000 руб.) За податковий період.

4. Копія ліцензії медичного закладу на надання відповідних медичних послуг

Документи, які видають за місцем вашої роботи

Довідку (довідки) з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих доходів та утриманих податків за минулий рік (форма № 2-ПДФО).

Довідка заповнюється (друкується) машинописним текстом на принтері або друкарській машинці. Заповнення всіх полів довідки форми № 2-ПДФО є обов'язковим (у тому числі рядки ОКАТО). Виправлення у Довідці не допускаються.

Документи, які надає сам пацієнт

Платіжні документи, які б підтверджували факт внесення плати за лікування.
Платник податків може отримати відрахування тільки в тому випадку, якщо він сам вносив плату (готівковим або безготівковим шляхом) за послуги з лікування. Факт оплати підтверджується платіжними документами: квитанцією до прибуткового касового ордера, чеком касового апарату, банківськими платіжними документами.

Платіжні документи обов'язково мають бути оформлені на ім'я платника податків, який претендує на отримання вирахування.

Копію свідоцтва про шлюб, якщо платником податків оплачено послуги з лікування свого чоловіка (дружини). Копію свідоцтва про народження дитини платника податків, якщо платником податків оплачені послуги з лікування дитини у віці до 18 років.

Заява про надання соціального податкового відрахування на лікування у довільній формі до ПОДАТКОВОЇ ІНСПЕКЦІЇ. Подається до податкової інспекції за місцем проживання платника податків. після закінчення року, у якому було здійснено витрати на лікування.

Орієнтовна форма заяви:

В Інспекцію ФНП Росії № ___________ по м. Москві
від Іванова Івана Івановича
ІПН_______________________

Документ, що засвідчує особу: паспорт
Серія та номер документа, що засвідчує особу: 00 00 000000
Ким виданий: _________________________________
Дата видачі документа: _______________________
Місце реєстрації (за паспортом) _____________________________________________
Контактні телефони: будинок. _____________; моб. ________________________________

Заява

Прошу надати мені соціальне податкове відрахування відповідно до статті 219 Податкового кодексу РФ у сумі ххххх (ххххх тисяч) руб.

Документи, що підтверджують право на відрахування (копія договору на лікування від _____________№__________, касові чеки підтверджує оплату. Довідка про оплату медичних послуг для подання до податкових органів Російської Федерації), додаються.

Гроші прошу перерахувати на номер особового рахунку (вказуєте банківські реквізити)

Дата _______________
Підпис _______________

Заповнити декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) за минулий рік.

Як це зробити?

• Ви можете піти до податкової інспекції за місцем проживання та заповнити форму 3- ПДФО
  (за неперевіреними даними, послуги посередника – 1000 руб.).
• Ви можете завантажити бланк 3-ПДФО на сайті www.nalog.ru та заповнити його самі.
• Ви можете зайти на сайт www.nalogia.ru та заповнити декларацію on line.
  Це зручно! Це безкоштовно!