Яку матеріальну допомогу можна одержати на роботі. Матеріальна допомога співробітнику: кому належить, коли видається

Працівники підприємств нерідко звертаються до керівництва із проханням про видачу їм матеріальної допомоги. Якщо приймається позитивне рішення – миттєво виникає маса складнощів, пов'язаних із порядком оподаткування виплат страховими внесками та податком на доходи фізичних осіб.

У законодавстві точного визначення терміну «матеріальна допомога» не надано. Тому зазвичай керуються тим, що це передача працівникам підприємства грошових чи будь-яких матеріальних коштів, крім оплати праці, пов'язана з їх невідкладними потребами.

Роботодавець не зобов'язанийнадавати допомогу співробітникам, але вправі це робити на власний розсуд. Найчастіше можливість надання матдопомоги вказується в колективному чи трудовому договорах з метою покращити умови на підприємстві та підвищити лояльність працівників.

І тут максимально точно прописуються можливі причини виплати, терміни, розмір і додаткові умови отримання коштів.

Розмір та види

Можливі цілі, на які може надаватися матдопомога:

народження дитини;
необхідність термінового лікування;
смерть членів сім'ї;
надзвичайні події – пожежі, повені.

Можлива виплата допомоги і до відпустки або святкових дат (наприклад, день енергетика).

Для всіх працівників підприємства, включаючи філії, підстави для надання допомоги мають бути однаковими. Основна вимога до виплат - вони не повинні бути стимулюючими, тобто залежати від результатів праці, і не повинні мати постійного характеру, тобто виплачуватись не більше одного разу за звітний рік.

Існує правило: одна подія – одна виплата протягом року.

Порядок оформлення

Для правильного оформлення матдопомоги необхідно заява працівника. У ньому вказується основа її отримання. До заяви обов'язково додаються документи, що обґрунтовують мету виплат: копії свідоцтва про народження, рахунок із лікувального закладу, при крадіжці майна - довідка про збитки з поліції, при надзвичайних подіях - довідка з МНС РФ

У разі смерті необхідне свідоцтво про смерть та документи, що підтверджують спорідненість із померлим: свідоцтва про народження, зміну прізвища, шлюб.

Заява на матеріальну допомогу може подаватись у будь-який час. Допомога при народженні дитини – єдиний виняток: виплата не оподатковується на доходи, якщо заява подана протягом року і не перевищено ліміту.

У разі позитивного рішення керівництва організації на підставі заяви випускається наказ. Його форму не уніфіковано, але встановлено перелік обов'язкових пунктів:

ПІБ співробітника, якому виплачується допомога;
ціль виплати;
вказівку на документи, що обґрунтовують, з додатком їх копій;
терміни виплати;
затверджена сума;
джерело коштів.

Джерела виплати

Виплата може бути виконана за рахунок фонду заробітної плати, за рахунок поточного прибутку або прибутку минулих років. Якщо прийнято рішення здійснити виплату із фонду оплати праці, обов'язково потрібно відобразитиможливість матдопомоги у трудовому та/або колективному договорі.

Краще, якщо це буде положення про порядок видачі матеріальної допомоги. У разі його відсутності оформляється додаткова угода до трудового договору.

Щоб зробити виплату з прибутку минулих років, обов'язковий протокол рішення загальних зборів акціонерів (для АТ) чи учасників (у разі ТОВ). Навіть якщо в організації один акціонер (учасник), наявність рішення письмово є обов'язковою.

Принципи оподаткування

Розмір матдопомоги не обмежений, його можна визначити для всієї організації, випустивши Положення або розглядати кожен випадок окремо. Часто при виплаті орієнтуються на граничні суми допомоги, які не оподатковуються.

Податок на прибуток

Жодну матеріальну допомогу не можна враховувати у складі витрат, що зменшують базу з податку на прибуток. Єдиний виняток – виплата до відпустки у разі, якщо її обумовлено колективним чи трудовим договором, встановлено у відсотках до заробітної плати залежить від якості виконання співробітником своїх обов'язків.

Така матеріальна допомога є витратами на оплату праціта зменшує податкову базу (докладніше — Лист Мінфіну Росії №03-03-06/1/43912 від 02 вересня 2014 р.).

Страхові внески

Федеральний закон від 24.07.2009 №212-ФЗ встановлює перелік видів матеріальної допомоги, на які не провадиться нарахування страхових внесків:

виплати постраждалим при надзвичайних ситуаціях та терактах для компенсації ним матеріальних втрат чи лікування;
допомога, пов'язана зі смертю членів сім'ї;
при народженні, усиновленні дитини, взятті її під опіку, якщо виплата менша за 50000 рублів;
інші види матеріальної допомоги, виплачені один раз і не перевищують 4000 рублів.

Всі інші різновиди матеріальної допомоги, на думку ПФР та ФСС, оподатковуються страховими внесками.

Скористатися лімітом 50000 рублів при оформленні допомоги на народження дитини можуть обидва батьки, ліміт при цьому зберігається для кожного. При народженні, усиновленні кількох дітей ліміт зберігається кожному за них, т. е. при народженні двох дітей страховими внесками нічого очікувати обкладатися по 100000 крб. для кожного із батьків. Підстава – Лист Мінпраці Росії від 20.11.2013 №17-3/1926.

ПДФО

Згідно з Податковим кодексом, ПДФО стягується з усіх доходів як у грошовій, так і в натуральній формі.

До переліку доходів, які ПДФО не оподатковуються, належать:

Приклад розрахунку ПДФО при виплаті матеріальної допомоги: у зв'язку з народженням дитини працівнику підприємства з окладом 70 000 руб. у січні 2016 року видано матеріальну допомогу у сумі 30000 рублів. Було надано довідку, що дружині працівника вже видано допомогу у розмірі 25000 рублів.

Цього ж місяця співробітник отримав подарунок на народження дитини на суму 10 000 рублів. Разом сума його доходів за січень становила 110 000 руб. (70+30+10).

ПДФО у цьому випадку не оподатковуються 25000 матеріальної допомоги (50 - 25) та 4000 від вартості подарунка. Оподатковувана сума становитиме 81000 руб. (70 + (30 - 25) + (10 - 4)). Разом ПДФО за січень складе 10348 руб. ((81000 - 1400) * 13%, де 1400 - стандартне відрахування на першу дитину).

Бухгалтерський облік

Нарахування:

Дт 84– за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років;
Дт 91/2- За рахунок поточного прибутку;
Дт 20, 26, 44- За рахунок фонду оплати праці;
Кт 73- Якщо допомога призначена для працівника організації;
Кт 76- Його члену сім'ї.

Утримання ПДФО:

Дт 73, 76 Кт 68– на суму утримуваного ПДФО.

Нарахування страхових внесків:

Дп 84, 91/2 Кт 69/1,2,3– на суму страхових внесків.

Виплата матеріальної допомоги:

Дт 73, 76 Кт 50– якщо виплата провадиться з каси;
Дт 73, 76 Кт 51- Якщо використовується безготівковий розрахунок.

Матдопомога може бути видана з каси разом із заробітною платою за загальною відомістю, а може окремо, тоді її видача оформляється видатковим касовим ордером.

Додаткову інформацію з цього питання наведено на відео.

Питання про виплату матеріальної допомоги при смерті близького родича є актуальним не лише для членів сім'ї, в якій сталося таке горе, а й для наймача, який розглядає цю ситуацію з погляду податкового законодавчого регулювання.

Оскільки існує низка особливостей з виплатою матдопомоги, у членів сім'ї виникають такі питання: «Чи надається якась фінансова підтримка з боку організації, де працював померлий родич, і в якому розмірі?», «Чи можна отримати від наймача матдопомогу при смерті якого- або члена сім'ї?», а роботодавця хвилюють інші моменти: «Чи підлягає сплата податку чи внесків по соцстраху із суми матдопомоги у разі смерті працівника чи членів його сім'ї?». Цим та іншим питанням буде присвячена стаття.

Чи є матеріальна допомога при смерті родича?

Громадяни, які працюють за трудовою угодою на підприємстві або на індивідуального підприємця, вправі претендувати отримання фінансової допомоги як додаткового грошового винагороди. Підставами виплати фінансової підтримки співробітнику (чи колишньому працівнику) організації та його родичам є такі:

наявність даної умови у трудовій угоді між наймачем та працівником;
якщо матдопомога передбачена у колективному договорі, що діє на підприємстві;
якщо це передбачено іншими локальними нормативно-правовими актами.

Кожна компанія затверджує власні умови виплати матдопомоги. Одним із видів такої підтримки є матеріальна допомога у зв'язку зі смертю родича, у тому числі члени сім'ї працівника мають право на отримання коштів у разі настання його смерті.

Однак виникає питання, кому надано матеріальну допомогу при смерті родича. Тому потрібно розкрити поняття «близький родич». Під цією категорією СК розуміє родичів, які стоять на прямій лінії(по сходження або сходження):

чоловік чи дружина;
діти;
батьки.

Судова практика з питань віднесення до близьких родичів та інших членів сім'ї показує, що матдопомога належить і у разі смерті рідних бабусь і дідусів, а також братів та сестер. До того ж, у разі усиновлення чи удочеріння дані особи також за законодавством належать до близьких родичів нарівні з рідними дітьми. Таким чином, матдопомога належить наступним особам:

членам сім'ї померлого співробітника;
співробітнику у разі настання смерті членів його сім'ї (родичів).

Розмір матеріальної допомоги

На кожному підприємстві діють локальні нормативні акти, якими встановлюється як можливість працівника отримання фінансової підтримки у складної життєвої ситуації з боку роботодавця, а й певний розмір такої допомоги.

Розмір матдопомоги залежить від деяких факторів:

соціальна політика підприємства, що проводиться;
фінансові можливості компанії;
інші обставини.

Таким чином, обмежень щодо одноразової фінансової підтримки працівника немає.

Підстави отримання матеріальної допомоги

Щоб отримати фінансову підтримку з боку підприємства працівнику або члену сім'ї працівника, який до смерті працював на підприємстві, необхідно надати до бухгалтерії такі документи:

Заява на ім'я керівника, в якій вказується прохання з надання матдопомоги через смерть члена сім'ї працівника або самого працівника.
Документальне підтвердження факту настання смерті близького родича чи працівника підприємства – ксерокопії свідоцтва про смерть.
Документи, що підтверджують наявність родинних зв'язків (копія свідоцтва про народження, укладення одруження тощо).

Заява має містити пункт трудової чи колективної угоди, чи іншого локального акта компанії, яким передбачається можливість отримання матдопомоги від роботодавця. На підставі заяви та доданих паперів керівник підприємства приймає рішення про нарахування матдопомоги.

Після цього видається відповідний наказ підприємства. Єдиної форми цього розпорядження немає, тому наказ може бути складений у довільному вигляді з обов'язковим зазначенням розміру компенсаціїта життєвих обставин, які стали підставою таких виплат.

Питання оподаткування

Для наймача залишаються важливими питання оподаткування одноразових виплат своїм працівникам та членам сім'ї. Станом на 2019 рік діють такі правила:

Сума одноразової матдопомоги, яка виплачується співробітнику при смерті членів його сім'ї, не оподатковується на прибуток, ПДФО.
Сума матдопомоги, що виплачується, не обкладається страховими внесками для платників страхових внесків.

Важливо знати!Якщо матдопомога буде виплачуватись у розмірі більше 4000 рублів (неоподатковуваний розмір матдопомоги), то сума, що перевищує цей розмір, підлягає оподаткуванню на доходи фізособи. Також податкове законодавство передбачає оподаткування сум, що сплачуються наймачем колишньому співробітнику підприємства або родичам такого працівника. Таким чином, щоб уникнути оподаткування, необхідно, щоб працівник перебував у діючих трудових відносинах з наймачем на момент виплати.

Терміни виплати матдопомоги

Виплата одноразової фінансової підтримки не має обмежень щодо термінів виплатиОскільки на законодавчому рівні це ніяк не врегульовано через те, що ці виплати не є обов'язковими.

Підприємства можуть гарантувати своїм працівникам виплату матдопомоги локальними актами, яка набуває обов'язкового характеру, проте може не обмежуватися конкретними термінами. Проте, видаючи розпорядження щодо виплати матдопомоги, у наказі має бути прописаний термін нарахування конкретної суми.

Крім матдопомоги від наймача у разі смерті близького родича члени сім'ї мають право розраховувати на отримання соціальної допомоги на поховання. Також крім матеріальної допомоги при смерті батька чи матері працівникові, згідно з нормами ТК, належить соціальна відпустка, за якої не зберігаються виплати заробітної плати на його період.

Найчастіше підсумковий заробіток співробітників більшості сучасних підприємств включає у собі як оклад чи , встановлену під час укладання трудового договору, а й безліч інших додаткових виплат. Це можуть бути різні надбавки та компенсації, доплати та інші види грошових винагород..

Одним із видів таких додаткових виплат є матеріальна допомога до відпустки, передбачена у багатьох бюджетних установах. Варто докладніше ознайомитися з порядком її розрахунку та особливостями оформлення.

Оскільки необхідність виплаті матдопомоги встановлено федеральним законом РФ, її перерахування є обов'язковим всім цивільних службовців.

До працівників, які також можуть претендувати на отримання допомоги, належать усі службовці бюджетних сфер, наприклад:

охорони здоров'я;
освіти;
культури;
соціальної допомоги;
науки і т.д.

Для гарантії отримання допомоги її виплата має бути передбачена у локальних нормативних актах установи. Але навіть якщо в документах таке становище відсутнє, працівник все одно має право написати заяву на отримання допомоги та подати її керівнику. Якщо кошти бюджету конкретної установи дозволять здійснити виплату, роботодавець може це зробити.

Цей вид допомоги виплачується один раз на рік при оформленні працівником. Якщо він оформляється двічі на рік, вроздріб, то допомога виплачується при виході працівника у відпустку вперше.

Як відомо, у разі звільнення працівник може отримати компенсацію за відпустку, якщо він за поточний період був повністю або частково не використаний. Однак на виплату матеріальної допомоги це не поширюється. її отримання можливе лише при оформленні відпустки. Винятком може бути лише ситуація, коли це прямо передбачено у колективному договорі.

У деяких випадках складнощі з виплатою допомоги можуть виникнути й у ситуації, коли працівник іде у . Тому найбезпечнішим варіантом є надання заяви на звільнення вже після закінчення відпустки та виплати матеріальної допомоги.

Для отримання допомоги (втім, як і самої відпустки) співробітник має відпрацювати у бюджетній установі не менше півроку.

Тільки після цього у нього з'являється право як на оформлення та оплату відпустки, так і на матдопомогу.

Порядок розрахунку

Конкретний розмір матеріальну допомогу залежить від положень внутрішніх нормативних актів установи. Зазвичай він встановлюється пропорційно до таких показників:

оклад працівника;
тарифна ставка;
розмір.

Також величина матдопомоги може залежати від характеристик самого працівника (частіше всього стажу роботи саме у бюджетній сфері). Точні умови встановлюються у колективному договорі, трудових договорах з окремими працівниками чи положеннях про оплату праці.

Наприклад, для державних службовців величина матеріальної допомоги встановлена у розмірі двох середньомісячних окладів. Для решти працівників бюджетної сфери ця величина може становити від одного до трьох окладів.

Розрахунок конкретної суми здійснюється бухгалтерією установи. При цьому для розрахунків приймається лише величина окладу, встановлена працівникові, без урахування премій (навіть якщо вони є обов'язковими та щомісячними), доплат та інших грошових компенсацій.

Оподаткування

Матеріальна допомога належить до виплат, не пов'язаних із комерційною чи виробничою діяльністю компанії.

Якщо вона не включена до системи оплати праці, що діє в установі, і не носить систематичний характер, з неї не стягуються соціальні внески.

Однак у цьому випадку роботодавець не може зменшити на суму матдопомоги розмір бази для обчислення податку на прибуток. В інших випадках він повинен робити страхові відрахування, але якщо розмір виплати перевищує 4 тис. руб.

Що ж до ПДФО, він також нараховується і виплачується лише тому випадку, якщо розмір матеріальної допомоги більше 4 тис. крб. Причому податок сплачується лише із суми перевищення. Наприклад, якщо розмір виплати складе 5000 руб., Величина податку дорівнюватиме:

ПДФО = (5000 - 4000) * 13% = 130 руб.

Якщо відповідні внески та податки не були своєчасно переведені до соціальних фондів та податкової, то необхідно донарахувати їх та перевести після виявлення помилки. В іншому випадку роботодавець може бути притягнутий до відповідальності.

Порядок оформлення та складання заяви

Виплата матеріальної допомоги до відпустки, передбачена у внутрішній документації установи, має відбуватися на підставі письмової заяви працівника. Саме складання цього документа є першим етапом оформлення виплати.

У законодавстві не передбачено встановленої форми заяви на виплату матеріальної допомоги, тому в більшості випадків вона складається довільно або за зразком, наданим керівником. Специфіка матдопомоги до відпустки полягає в тому, що співробітник взагалі має право не писати окрему заяву - прохання про її виплату може бути зазначено у заяві на відпустку.

Як скласти заяву?

Наприклад, основний текст документа може бути таким: «Прошу надати мені щорічну оплачувану відпустку з 20.06.16 на 28 календарних днів та матеріальну допомогу у розмірі двох окладів, передбачену колективним договором». Однак більш докладне формулювання краще все ж таки уточнити у роботодавця.

Окрім цього, про необов'язковий характер написання заяви говорить і той факт, що виплата матеріальної допомоги передбачена локальними актами установи.

Тому перерахування цієї суми працівникові разом із відпускними має відбуватися в обов'язковому порядку, незалежно від того, просив він про це у письмовій формі чи ні.

Основні правила складання заяви:

заявник повинен вказати не лише своє ім'я та прізвище, але також посаду та місце роботи (наприклад, конкретний структурний підрозділ);
документ складається з ім'ям керівника установи, головного бухгалтера чи голови профспілки (це визначається внутрішніми документами організації);
після основного тексту ставиться дата складання документа та підпис працівника.

Після цього заява розглядається відповідальною особою, яка приймає рішення про виплату допомоги або відмову в ній. Якщо в результаті розгляду було ухвалено позитивне рішення, то далі розпорядження про виплату передається до бухгалтерії. Після проведення розрахунків допомога виплачується у порядку, передбаченому і для відпускних, тобто щонайменше за три дні до початку цієї статті.

Підстави для відмови

Законна відмова від перерахування матдопомоги можлива лише в тому випадку, якщо вона не передбачена у внутрішній документації підприємства. В інших ситуаціях відмова у реалізації законного права на виплату трактується як порушення роботодавцем трудового законодавства.

На практиці законна відмова також можлива, якщо:

співробітник не відпрацював належний термін у шість місяців;
після відпустки працівник збирається звільнитися (особливо це стосується ситуацій, коли календарний рік не повністю відпрацьований);
співробітниця йде в декрет (проте в цьому випадку може покладатися інший вид матеріальної допомоги у зв'язку з народженням дитини).

Найчастіше все залежить лише від положень нормативних актів роботодавця (найчастіше колективного договору). Тому варто уважно ознайомитись із документами, які регламентують питання нарахування матеріальної допомоги – роботодавець не має права порушувати положення внутрішнього законодавства.

Найчастіше в бюджетних установах дана виплата все ж таки передбачена, але її розмір безпосередньо залежить від фінансування і наповненості місцевого бюджету конкретного міста або суб'єкта РФ.

Досить поширеним механізмом забезпечення додаткових соціальних гарантій під час трудових взаємин у Російської Федерації є матеріальна допомога працівникові, що видається роботодавцем при наступі для співробітника будь-яких несприятливих обставин, наприклад – у зв'язку зі смертю близького родича. Проте слід пам'ятати, що ці виплати вимагають обов'язкового відповідного оформлення. Про те, чи оподатковується матеріальна допомога працівникам, як проводиться її оподаткування та безпосереднє проведення виплати по ТК РФ, як оформити положення про матдопомогу, слід знати, як роботодавцям, так і претендуючим на неї працівникам.

Що таке матеріальна допомога працівникові

Перш ніж розглядати поняття матеріальної допомоги загалом, слід визначити юридичне значення цього терміна. І тому необхідно дізнатися, де використовується дане позначення нормативах російського законодавства. Насамперед слід зазначити, що у ТК РФ матеріальна допомога не розглядається. Так стаття 135 ТК РФ, що розглядає особливості встановлення заробітної плати, не фіксує матеріальну допомогу як складову середнього заробітку і не прив'язує її до результатів трудової діяльності.

Єдиним нормативним документом федерального рівня, де поняття матеріальної допомоги розглядається найточніше, є Податковий кодекс РФ. Зокрема, розглядає аспекти надання та подальшого оподаткування матеріальної допомоги стаття 270 НК РФ. Крім цього, безпосереднє правове регулювання цього питання також забезпечується нормативами ст. 422 НК РФ та ст. 217 НК РФ. Єдиним нормативним документом, де також розглядається питання, що є виплатою матеріальної допомоги працівникові, є ФЗ №125 від 24.07.1998.

Сама ж по собі матеріальна допомога працівникові є виплатами певного характеру, спрямованими на допомогу співробітнику у разі настання у якихось складних життєвих обставин.

Зокрема, роботодавці можуть виплачувати матдопомогу співробітникам у таких ситуаціях:

Матеріальна допомога працівникові у зв'язку зі смертю близького родича є дуже поширеною виплатою, при цьому більшість роботодавців намагаються забезпечувати її видачу в найкоротший термін – у багатьох людей можуть виникнути труднощі з підготовкою та пошуком грошей на похорон.
У разі стихійного лиха.Так, багато роботодавців забезпечують своїх співробітників необхідним у разі стихійних лих чи інших надзвичайних та катастрофічних ситуацій. Саме така матеріальна допомога найчастіше має форму негрошової виплати.
. Серед багатьох роботодавців поширено виплату додаткових коштів у разі народження дітей у своїх співробітників.
У деяких ситуаціях роботодавці можуть допомагати своїм співробітникам оплачувати дороге лікування, якщо таке є необхідним.
В інших ситуаціях.Роботодавець може виплачувати матеріальну допомогу і з інших обставин, проте з погляду законодавства далеко не в кожному випадку тоді такі виплати не будуть оподатковуватись.

Матеріальна допомога не включається до середнього заробітку співробітника, що вкрай важливо при проведенні його розрахунків для визначення відпускних або декретних виплат.

Як провести виплату матеріальної допомоги працівнику, чи роботодавець це зобов'язаний робити

Матеріальна допомога є суто добровільною виплатою від роботодавця – жодні нормативні документи та акти не зобов'язують російських роботодавців проводити нарахування матеріальної допомоги співробітникам навіть у разі настання надзвичайних обставин. Тому матеріальна допомога регулюється виключно внутрішніми нормативними документами підприємства, складання яких перебуває у віданні саме роботодавця.

Якщо нормативи про надання матеріальної допомоги закріплені в локальних нормативних актах організації, відмова у її наданні, оформлена з розбіжністю з принципами зазначених актів, вже вважатиметься незаконною дією.

Щоб надати трудящому матеріальну допомогу, роботодавцю насамперед необхідно скласти положення про матеріальну допомогу та закріпити його як локальний внутрішній нормативний акт. Складається цей документ у вільній формі та може враховувати у своєму змісті:

При цьому роботодавець має право вказати, що він має право приймати остаточне рішення щодо виплати або не виплати матеріальної допомоги залежно від кожної конкретної ситуації та фінансового навантаження на підприємство. Слід пам'ятати, що матеріальна допомога не є виплатою, пов'язаною безпосередньо з трудовими результатами працівника, тому будь-яке її регулярне надання на постійній основі є неприпустимим з точки зору законодавства – у цьому випадку такі кошти вважатимуться заробітком працівника.

Вкрай поширеною в РФ практикою є надання працівникам. У цій ситуації такі виплати мають бути оформлені не як премії та надбавки щорічного характеру, що прив'язуються до графіка або факту виходу у відпустку – інакше вони підлягатимуть загальним принципам оподаткування та вважатимуться зарплатою, а не допомогою.

Безпосередньо для отримання матеріальної допомоги необхідно, щоб працівник написав на ім'я роботодавця заяву з проханням видати йому таку. При цьому заява може бути написана навіть у разі, якщо аспекти надання матеріальної допомоги підприємством ніяк не розглядаються. За необхідності до цієї заяви працівникові може знадобитися додати документи, що підтверджують наявність у нього підстав для отримання зазначеної допомоги.

Після отримання заяви, роботодавець приймає рішення про виплату чи невиплату працівникові запрошених коштів, або ж – про видачу їх іншим способом. Дане рішення в обов'язковому порядку має бути оформлене як наказ та зареєстроване у внутрішніх журналах документообігу організації.

При цьому слід пам'ятати, що матеріальна допомога не обов'язково повинна надаватися у грошовій формі – вона може видаватися продуктами, товарами першої необхідності, або полягати у безоплатному наданні послуг або оплаті рахунків за різні послуги чи покупки на розсуд роботодавця та залежно від встановлених у положенні про матеріальну допомогу нормативів.

Матеріальна допомога працівникові – оподаткування

Багато роботодавців не в останню чергу цікавить, чи оподатковується . Розглянуті вище статті НК РФ можуть однозначно фіксувати, що ці виплати є доходом громадян і не підлягають оподаткуванню. У цьому ст. 422 НК РФ також звільняє роботодавця від нарахування страхових внесків на виплати матеріальної допомоги. Однак якби ці вимоги не мали в собі певних обмежень, матеріальна допомога могла б виступати корупційним механізмом для уникнення податків.

Тому оподаткування матеріальної допомоги не провадиться лише у певному спектрі ситуацій:

При смерті працівника, членів його сім'ї або у разі виходу на пенсію.
Під час здійснення виплат пільговим категоріям співробітників, які мають право на соціальну підтримку за рахунок бюджету РФ.
При народженні та усиновленні дитини, проте не більше ніж 50 тис. на кожну дитину і лише протягом першого року життя чи усиновлення малюка.
У разі надзвичайних обставин чи становлення працівника, чи його членів сім'ї жертвами терористичного акту.
В інших випадках, якщо розмір допомоги не перевищує 4 тис. рублів протягом календарного року.

З метою оподаткування як витрати підприємства матеріальної допомоги також враховується. Тому роботодавцям та бухгалтерам слід з максимальною серйозністю підходити до документального оформлення цього питання. Про те, як здійснюється проведення матеріальної допомоги на підприємстві, можна прочитати в окремій статті.