КБК страхові внески юр особи. КБК для сплати пені за пенсійними страховими внесками

З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою страхових внесків переходить від фондів до Федеральної податкової служби, у зв'язку з чим зміняться реквізити платіжних документів. Наступного року вже затверджено нові КБК: страхові внески за працівників та до ПФР у 2016 році для ІП за себе.

Що таке КБК

КБК чи код бюджетної класифікації - це реквізити у платіжних і банківських документах, виходячи з яких відбувається розподіл перерахованих платником сум. Якщо вказано неправильний КБК, платіж буде вважатися сплаченим, але через те, що він розподілений неправильно, за платником буде визнано недоїмку. Щоб розібратися в цьому питанні, доведеться проводити розшук платежу та його перерозподіл.

Щодо сплати страхових внесків за співробітників та індивідуальних підприємців за себе ситуація ускладнюється тим, що у 2017 році змінюється одержувач платежів. Внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внески на випадок тимчасової непрацездатності та материнства тепер сплачують до податкової інспекції. Тільки внески на травматизм за працівників, як і раніше, виплачують у фонд соцстраху.

Основна частина страхових внесків, сплачених страхувальниками у 2016 році, вже пішла на реквізити фондів (ПФР, ФОМС, ФСС). А ось додатковий внесок ІП за себе (1% при перевищенні ліміту річного доходу в 300 тисяч рублів), якщо він ще не був сплачений цього року, треба перераховувати вже до ФНП. Для роботодавців важливе питання: за якими КБК сплачувати страхові внески за грудень 2016 у січні 2017?

Важливо: ставки внесків страхувальників за працівників та ІП за себе у 2017 році залишилися незмінними. Зміна для обчислення пенсії за віком індивідуальним підприємцям викликана зростанням МРОТ (мінімальний розмір оплати праці 2017 року становить 7 500 рублів), а чи не збільшенням тарифів.

Нові КБК щодо внесків

Довідник КБК на 2017 рік наводиться у Наказі Мінфіну Росії від 01.07.2013 N 65н із змінами, внесеними Наказом Мінфіну Росії від 7 грудня 2016 року № 230н. Цим же документом змінено також коди доходів для різних систем оподаткування та державних мит.

Нові КБК зі страхових внесків з 2017 року відображає ця перехідна таблиця (код вказують у полі 104 платіжки). Таблиця підготовлена ​​Федеральною податковою службою, оригінальний файл у форматі excel можна завантажити за цим посиланням.

Зверніть увагу: останні нові КПК зі страхових внесків з 17 травня 2016 року (затверджені наказом Мінфіну РФ від 17.05.2016 № 66н) вже недійсні!

Страхові внески на травматизм за працівників (ІП самі за себе їх не сплачують) відраховують, як і раніше, до Фонду соціального страхування, тому КБК у них залишився той самий, що й у 2016 році:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Перехідний період

Як бачимо, проблеми з вибором КБК на кордоні 2016-2017 років можуть виникнути у двох ситуаціях:

1. При сплаті додаткового внеску до ПФР у 2016 році для ІП за себе (з прибутків понад 300 тисяч рублів). Якщо підприємець уже сплатив цей один відсоток у 2016 році, то кошти пішли на реквізити ПФР. Якщо ж сплата додаткового внеску відбувається до 1 квітня 2017 року, то перераховувати його треба вже до ІФНС за новим КПК (182 1 02 02 140 06 1200 160).
2. При сплаті страхових внесків роботодавцями за грудень 2016 року у січні 2017 року. Незважаючи на те, що внески нараховані за період 2016 року, вони сплачуються вже у 2017 році. Надходження сплати відбувається вже на реквізити податкових інспекцій. По суті це буде першим платежем страхувальників на нові КБК.

У цій таблиці ми вказали КБК для страхувальників, які в січні 2017 року перераховують внески за грудень 2016 року.

З 2017 року платежі за обов'язковим медичним страхуванням перейшли під контроль податкової служби. Зміна адресата призвела до змін кодів бюджетної класифікації, які платники вказують у платіжних дорученнях, щоб внески потрапили до потрібного бюджету. Про актуальні на 2019 рік КБК із внесків до ФФОМС читайте далі у статті.

КБК ФФОМС 2019 для роботодавців

За звичкою абревіатуру ФФОМС використовують, коли йдеться про медичні внески, хоча це некоректно. З 2017 року ПФР перестав адмініструвати медичні та пенсійні внески, цей обов'язок перейшов до ФНП. Тому 1-3 знайомі КБК, які вказують, що внески на ЗМС йдуть до ПФР, з «392» замінені на «182», характерні для податків. Тільки «нещасні» страхові внески залишилися у віданні ФСС, за ними зберігся код фонду «393».
На 2019 рік юридичним особам та ІП-роботодавцям встановлено нові коди платежів на ЗМС, подані в таблиці:

Так як медичні платежі більше не в управлінні ФФОМС, то пов'язані з ними пені та штрафи також не потрапляють до федерального фонду, а направляються до ФНП. КБК пені ФФОМС, як і штрафу ФФОМС, відрізняються від коду основного платежу внесків лише 14 та 15 знайомими. Тому при заповненні платіжки слід уважно перевіряти коди, щоб не довелося уточнювати платіж.

Важливо!Якщо організація чи ІП має борги із внесків на ЗМС за 2016 рік і раніше, їх потрібно погашати за іншими КБК. Відмінність полягає у 16 ​​та 17 знайоместах коду: за платежами з 2017 року в коді вказується «13» (див. таблицю вище), а за боргами за попередні періоди – «11».

КБК ФФОМС ІП "за себе"

ІП мають окремо сплачувати внески за своїх співробітників, а окремо – за себе. На 2019 рік для ІП платіж на ЗМС дорівнює 6884 рублів. КБК для сплати фіксованих медичних внесків, а також пені та штрафів за прострочення для ІП у 2019 році:

Заборгованість, пені та штрафи, що утворилися до 2017 року, за медичними платежами ІП за себе погашають за КБК, у яких на 16-17 знайомих ставляться одиниці. В іншому коди ідентичні вказаним у таблиці.

На відміну від внесків на ЗМС за працівників, які мають перераховуватися протягом 15 днів після закінчення звітного місяця, особисті медичні внески ІП зобов'язані сплатити до кінця звітного року. При цьому платіж можна розбити на частини або перерахувати всю суму — це вирішує підприємець. Якщо ІП розділить суму на кілька платежів, то щоразу у платіжному дорученні він має зазначати КБК для фіксованих медичних платежів.

Платіжне доручення 2019 року на внески до ФФОМС

Організації при заповненні платіжки на сплату медичних внесків за працівників повинні зазначити такі реквізити:

• поле 101 - статус платника - "01";
• поле 6 - сума - величина внесків дорівнює 5,1% незалежно від доходів персоналу;
• поле 104 - КБК - вказується код внеску, пені або штрафу;
• поле 105 - ОКТМО - вказати залежно від належності підприємства до певної муніципальної освіти;
• поле 106 - підстава платежу - сплата внесків на ЗМС визнається поточним платежем, тому в полі ставиться код "ТП";
• поле 107 — період — зазначається місяць (МС), за який перераховуються внески, наприклад платіж за січень 2019 року матиме код «МС.01.2019».

Зразок платіжки за внесками у ФФОМС для організацій:

Реквізити платіжки за особистими медичними внесками ІП відрізнятимуться:

• полем 101 - для ІП код статусу "09";
• полем 6 - ІП вказують частину або повну суму фіксованого платежу;
• полем 104 - КБК з особистих внесків у ФФОМС;
• полем 107 – для ІП внески за себе сплачуються за рік, тож код буде «ГД.00.2019».

Зразок платіжки ІП за себе за внесками у ФФОМС:

Якщо ви виявите помилки в КБК або іншому реквізиті платіжного доручення, уточніть платіж. Для цього у ФНП направте заяву, до якої додайте копію початкової платіжки. Надіслати заяву можна на папері або в електронному вигляді на ТКС. Регламентований термін відповіді на заяву – 30 днів. Про рішення уточнити платіж ФНР повідомить вас у п'ятиденний термін з моменту прийняття такого рішення.

Платіть внески з хмарного сервісу для бізнесу Контур.Бухгалтерія. У сервісі — простий облік, зарплата та інші нарахування, звіти з податків, співробітників та Росстату, довідково-правова база, інтеграція з банками, обмін електронними документами та консультації наших експертів.

Усі ви знаєте, що з 1 січня 2017 року змінився адміністратор страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування. Замість ПФР та ФСС ним тепер є ФНП Росії. Тому перераховуватись всі внески у 2017 році (крім внесків «на травматизм») потрібно не до фондів, а до податкової інспекції.

Новик КБК зі страхових внесків у ФНП у 2017 році

Для того, щоб внески дійшли до потрібного адресата, у платіжці (поле 104) має бути вказано правильний код бюджетної класифікації. Оскільки з 2017 року цим адресатом стала податкова служба, КБК змінилися. Ще у грудні минулого року Мінфін Росії видав Наказ від 07.12.2016 р. № 230н (далі – Наказ № 230н), який встановлює нові КБК, у т. ч. і для сплати страхових внесків у 2017 році, та передав його на реєстрацію до Мін'юсту. 12.01.2017 р. Наказ про КБК був визнаний таким, що не потребує реєстрації, і введений в дію з дати його підписання ().

Зверніть увагу!
Для сплати страхових внесків у 2017 році за грудень 2016 року, а також періоди, що минули до 01.01.2017 р., використовуються одні КБК, а за періоди з 2017 року (січень, лютий тощо) – інші КБК.

Нові КБК відрізняються від старих, передусім кодом адміністратора. Раніше при перерахуванні внесків до ПФР Ви вказували перші три цифри КБК «392», а у ФСС – «393». Тепер вони замінені на код ФНП Росії – «182».

Крім того, у КБК, призначених для платежів за періоди з 2017 року, змінився код групи підвиду доходів (14 – 17 розряди КБК). Все це ви можете побачити у таблицях нижче.

Таблиця 1 - КБК для сплати роботодавцями страхових внесків за працівників у 2017 році

Також у Наказі № 230н Мінфін Росії передбачив нові КБК для сплати пенсійних внесків за додатковим тарифом за працівників – «шкідників». Зазначимо, що роботодавці, які провели спецоцінку умов праці, використовують інші коди, ніж ті, які не проводили спецоцінку.

Таблиця 2 - КБК для сплати роботодавцями пенсійних внесків за працівників за додатковим тарифом у 2017 році

Таблиця 3 - КБК для сплати ІП страхових внесків «за себе» у 2017 році

<*>З метою обчислення підприємцями фіксованих страхових внесків з 01.01.2017 р. застосовується МРОТ у розмірі 7500 руб.

Зауважте!
У 2017 році платежі зі внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань, а також пені та штрафи за ними, як і раніше, потрібно надсилати до Соцстраху. Тому КБК для їхньої сплати не змінилися.

Таблиця 4 - КБК для сплати внесків «на травматизм» за працівників (пеней та штрафів за ними) у 2017 році

Терміни сплати страхових внесків у 2017 році

Відповідно до п.3 ст.431 НК РФ страхові внески за календарний місяць, що минув, перераховуються до бюджету до 15-го числа (включно) наступного календарного місяця. Якщо крайній термін сплати випадає на вихідний чи неробочий святковий день, то податкова обов'язок виконується найближчого наступний його робочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким чином, страхові внески у 2017 році потрібно перерахувати не пізніше за дати, зазначені в таблиці 5.

Таблиця 5 - Терміни сплати страхових внесків до ІФНС у 2017 році

Отже, у 2017 році:

1. Внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування (за винятком внесків «на травматизм») перераховуйте до ІФНС за місцем реєстрації за новими КПК:
. внески за грудень 2016 року зі строком платежу у січні 2017 року перераховуйте за КПК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії; цифри КБК з 4-ї до 20-ї залишаються без зміни (за винятком пенсійних внесків за доптарифами);
. внески за періоди з 2017 року перераховуйте за КПК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії та новим кодом групи підвиду доходів;
2. Внески «на травматизм» перераховуйте до територіальних відділень ФСС за колишніми КБК;
3. Внески до ІФНС та ФСС перераховуйте не пізніше 15-го числа кожного місяця.

З 1 січня 2017 року у платіжних дорученнях на сплату страхових внесків, пені та відсотків за ними потрібно буде вказувати нові коди бюджетної класифікації (КБК). Більше того, платежі зі страхових внесків потрібно буде спрямовувати до податкових інспекцій, а не до фондів. На один чи кілька КБК сплачувати страхові внески у 2017 році? Чи потрібно складати кілька платіжних доручень на сплату? Що буде, якщо надіслати внески на «старі» КБК? Докладніше про нові коди, їх застосування, а також таблицю з новими КБК ви знайдете в цій статті.

Ввідна інформація

Код бюджетної класифікації (КБК) входить у групу реквізитів, які дозволяють визначити належність платежу. Тому при перерахуванні страхових внесків у 2017 році до податкових інспекцій обов'язково потрібно правильно заповнювати платіжки. Нові КБК зі страхових внесків із 2017 року потрібно вказувати у полі 104 платіжного доручення. КБК складається із 20 цифр. Якщо у 2017 році надіслати страхові внески на старі КПК, то платіж віднесуть на нез'ясовані надходження. І тоді потрібно буде уточнювати платіж, звертатися до фондів та, можливо, проходити звірку.

Нові КБК з 2017 року передбачені для пенсійних, медичних внесків та внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Для перерахування цих внесків потрібно буде складати різні платіжні доручення, а сплату провадити на адресу податкових інспекцій.

Пенсійні внески з виплат на користь працівників

Зверніть увагу!

З 1 січня 2017 року діють нові КБК зі страхових внесків до ФНП. Зокрема, змінилися коди адміністратора (перші три цифри КБК) – 182 замість 392. Усі внески треба сплачувати до податкової інспекції, а не фондів (крім внесків на травматизм).

Основні платежі

Пенсійні страхові внески з виплат працівникам у межах ліміту (на 2017 рік він становить 876 000 руб.) нараховуються за тарифом 22%, а із надлімітних виплат – за тарифом 10%. Див.

Такі тарифи на 2017 рік визначено та встановлено для більшості організацій та ІП. Для сплати пенсійних страхових внесків у 2017 році з виплат у межах ліміту та з виплат, нарахованих понад граничну величину бази використовується той самий КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Це новий код.

Зауважимо, що пенсійні страхові внески за грудень 2016 року потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте код 182 102 02010 06 1000 160.

Пені та штрафи

У разі сплати в 2017 році пенсійних страхових внесків у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Для цих платежів передбачено нові КБК. Однак у 2017 році може знадобитися заплатити пені та штрафи за період до 2017 року. Тоді потрібно використовувати інші коди. Наведемо в таблиці нові КБК з пені та штрафів.

Медичні внески з виплат на користь працівників

Основні платежі

З 2017 року страхові внески на обов'язкове медичне страхування також необхідно перераховувати до ІФНС. Ліміти з медичних внесків не затверджуються, тому їх потрібно нараховувати та сплачувати з усіх сум, що виробляються на користь працівників. При цьому з 2017 року за медичними внесками також потрібно використати новий КБК – 182 102 02101 08 1013 160.

Зауважимо, що медичні страхові внески за грудень 2016 року також потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте новий код 182 102 02101 08 1011 160.

Пені та штрафи

У разі сплати в 2017 році медичних страхових внесків у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Для цих платежів використовуються нові коди. Для платежів до 2017 року – коди інші. Наведемо їх у таблиці.

Страхові внески з непрацездатності та материнства на користь працівників

Основні платежі

У 2017 році страхові внески з тимчасової непрацездатності та материнства на користь працівників потрібно перераховувати до ІФНС. Ці внески сплачуються доти, поки виплати на користь працівників не перевищать ліміт у розмірі 755 000 рублів. Див.

Для цього потрібно складати окреме платіжне доручення. І в ньому потрібно вказувати новий КБК - 18210202090071010160.

Страхові внески з непрацездатності та материнства за грудень 2016 року потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески за 2016 рік перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте новий код 182 102 02090 07 1000 160.

Пені та штрафи

У разі сплати в 2017 році страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Коди за цими платежами залежать від того, за який період перераховуються пені та штрафи.

Страхові внески «на травматизм»

У 2017 році страхові внески з нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань потрібно, як і раніше, перераховувати до ФСС окремої платіжної. КБК щодо цього виду внесків у 2017 році не змінилися.

Страхові внески ІП

У 2017 році платіжні доручення на сплату страхових внесків необхідно заповнювати таким чином:

• у полі ІПН та КПП одержувача коштів - ІПН та КПП відповідного податкового органу, який адмініструє платіж;
• у полі «Одержувач» - скорочене найменування органу Федерального казначейства та у дужках - скорочене найменування інспекції, що адмініструє платіж;
• у полі КБК – код бюджетної класифікації, що складається з 20 знаків (цифр). При цьому перші три знаки, що позначають код головного адміністратора доходів бюджетів, має набувати значення "182" - Федеральна податкова служба.