Розрахунок оплати за іп. Як розрахувати відрахування до пенсійного фонду

Розрахунок страхових внесків у 2017 році регулює глава 34 НК РФ. Ліміти змінилися, а тарифи нема. Компанії складатимуть нові розрахунки щодо внесків до ІФНС. Приклад заповнення нового розрахунку дивіться у нас.

Страхові внески у 2017 році: платники, об'єкт, оподатковувана база

Платники. Страхові внески у 2017 році нараховують організації, які сплачують винагороди громадянам, а також індивідуальні підприємці. Повний список платників - у статті 419 Податкового кодексу РФ.

Об'єкт. Страховими внесками оподатковуються виплати громадянам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного, соціального та медичного страхування. Йдеться про винагороди:

• у межах трудових відносин та за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг;
• за договорами авторського замовлення на користь авторів творів;
• за договорами про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничі ліцензійні договори, ліцензійні договори про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва.

Не визнаються об'єктом оподаткування:

• виплати за ДПД, за якими до замовника переходить право власності чи майнові права;
• платежі за договорами, пов'язаними з передачею у користування майна (майнових прав);
• винагороди іноземцям та особами без громадянства, які в відокремленому підрозділі за кордоном працюють за трудовим договором, на території іноземної держави виконують роботи або надають послуги з ДПД.

Не оподатковуються страхові внески:

• допомоги з обов'язкового соціального страхування;
• компенсації витрат у зв'язку з виконанням трудових обов'язків (виконанням робіт, наданням послуг з ДПД), добові в межах ліміту та витрати на відрядження, витрати на профпідготовку та підвищення кваліфікації, компенсації, пов'язані зі звільненням (у межах ліміту), крім компенсації за невикористану відпустку , і т.д.;
• матдопомога в межах 4000 руб. на рік, одноразова матдопомога у зв'язку з народженням дитини (за певних умов і в межах ліміту), у зв'язку зі стихійними лихами тощо;
• внески за обов'язковим страхуванням працівників, за договорами добровільного особистого страхування та надання медичних послуг (до договорів є особливі вимоги), за договорами недержавного пенсійного забезпечення та формування додаткових пенсійних накопичень (не більше 12 000 руб. на рік на кожного працівника);
• вартість проїзду до місця відпустки та назад (вартість перевезення багажу) для працівників «особливих» регіонів;
• плата за навчання працівників за основними професійними освітніми програмами та додатковими професійними програмами;
• виплати іноземцям, які тимчасово перебувають, коли вони не вважаються застрахованими за конкретним видом обов'язкового соціального страхування.

До основи нарахування внесків у разі непрацездатності й у з материнством не включають також винагороди по ГПД.

Повний список неоподатковуваних виплат - у статті 422 Податкового кодексу РФ.

Оподатковувана базавважається щомісяця:

• окремо щодо кожного працівника;
• наростаючим підсумком початку року.

У розрахунок не беруть лише виплати, звільнені від страхових внесків.

Граничну оподатковувану базу встановлено:

• для внесків на обов'язкове пенсійне страхування Платежі з надлімітних виплат менші (внесків за додатковими тарифами це правило не стосується);
• для внесків у разі непрацездатності й у з материнством. З надлімітних виплат внески не нараховуються.

У тих випадках, коли виплати у натуральній формі у вигляді товарів (робіт, послуг) або майна, оподатковувана база – це ринкова вартість з урахуванням ПДВ та акцизів (за вирахуванням сплаченої громадянином вартості).

Тарифи страхових внесків у 2017 році

Основні тарифи зі страхових внесківу 2017 році будуть такими ж, як і у 2016 році (див. таблицю нижче).

Знижені тарифи страхових внесківна 2017 рік встановлено:

• для компаній на УСН з пільговим видом діяльності, аптечних організацій на коридорі, вмененщиков-ИП з ліцензією на фармацевтичну діяльність, благодійних організацій, ІП на патентній системі. Усі вони сплачуватимуть лише внески на пенсійне страхування за ставкою 20 відсотків (спрощенці - поки доходи за рік не перевищать 79 млн. руб.);
• для ІТ-компаній. Внески на пенсійне страхування з них стягуватимуть за ставкою 8 відсотків, внески на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством – за ставкою 2 відсотки, на медичне страхування – за ставкою 4 відсотки;
• для резидентів Криму, Севастополя, зон випереджуючого соціально-економічного розвитку та вільного порту Владивосток. Для них тарифи внесків становитимуть: 6 відсотків – на пенсійне страхування; 1,5 відсотків - на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством; 0,1 відсотка – на медичне страхування.

Усі пільговики, і навіть умови, у яких підприємства міста і підприємці можуть претендувати на знижені тарифи, - у статті 427 Податкового кодексу РФ.

Додаткові страхові внескина пенсійне страхування сплачують за співробітниками, які мають право на дострокову пенсію:

• за ставкою 9 відсотків - з виплат працівникам, які працюють під землею, у шкідливому середовищі або у гарячих цехах (підп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. № 400-ФЗ, список № 1, затверджений постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26 січня 1991 р. № 10);
• за ставкою 6 відсотків – з виплат працівникам, які виконують роботу із підпунктів 2–18 пункту 1 статті 30 Закону № 400-ФЗ.

Але якщо компанія проводила спеціальну оцінку умов праці, тарифи будуть меншими і залежать від того, наскільки шкідливою та небезпечною визнано роботу.

Ставки внесків на пенсійне, соціальне та медичне страхування – 2017

Доход, що оподатковується страховими внесками, виникає у день, коли компанія (ІП) нараховують виплати громадянам. Проте розрахунок страхових внесків у 2017 році слід робити за підсумками календарного місяця. Формула така:

приклад. Розрахунок страхових внесків у 2017 році (гранична база перевищена)

Генеральному директору компанії за період із січня по вересень 2017 року нарахували 750 000 руб. За жовтень йому нарахували 130 000 руб. Через війну його прибуток початку року (750 000 + 130 000 = 880 000 крб.) перевищив як 755 000 крб. (На 125 000 руб.), Так і 876 000 руб. (На 4000 руб.). Значить, нарахувати внески до ФСС за жовтень бухгалтер компанії повинен лише з 5000 руб. (755 000 - 750 000), а в ПФР - за ставкою 22 відсотки з 126 000 руб. (876 000 - 750 000) і за ставкою 10 відсотків з 4000 руб. (880000 - 876000). А внески у медстрах та на травматизм треба обчислити з усієї зарплати.

Страхові внески у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством можна зменшити на виплачені працівникам допомоги. Правильність заявлених видатків перевірить ФСС. Про рішення відшкодувати витрати на соціальне страхування чиновники фонду повідомлять не лише компанії, а й податківців. Якщо витрати на соціальне страхування перевищать нараховані внески, різницю зарахують у рахунок майбутніх платежів з цього виду страхування.

приклад. Розрахунок страхових внесків у 2017 році на соціальне страхування
ТОВ «Зоря» нараховує страхові внески за загальними тарифами. У січні «Зоря» нарахувала на користь своїх співробітників:

• зарплату - 500 000 руб.;
• лікарняні - 10 000 руб.;
• допомога у зв'язку з вагітністю та пологами – 50 000 руб.

Страхові внески за січень – 150 000 руб. (400 000 руб. × 30%), їх внески у разі непрацездатності й у з материнством – 14 500 крб. (500 000 руб. × 2,9%).

Витрати на соціальне страхування за січень – 60 000 руб. (10 000 руб. + 50 000 руб.). А це більше нарахованих внесків за січень (60 000 руб. > 14 500 руб.). Тож внески на соціальне страхування за січень платити не доведеться. Ще 45500 руб. будуть зараховані у наступні місяці.

Нова форма розрахунку зі страхових внесків з 2017

Після передачі внесків під контроль ФНР звітності з них побільшає. Компанії складатимуть чотири звіти. Які звіти щодо внесків складати у 2017 році підкаже таблиця.

Таблиця. Усі звіти щодо внесків у 2017 році

Форма розрахунку страхових внесків 2017затверджено наказом ФНП від 10 жовтня 2016 р. № ММВ-7-11/511. Новий розрахунок є досить об'ємним. У формі титульний лист та три розділи. Перший розділ призначений для даних про нараховані внески. Другий розділ заповнюють не всі компанії, а лише селянські та фермерські господарства. Третій розділ – для персоніфікованих відомостей про застрахованих осіб.

Які персональні дані співробітників перевірити

До першого розділу заповнюють десять програм. У них вказують внески до ПФР, ФСС та витрати на допомогу. Три додатки потрібні на підтвердження права на знижений тариф по внесках.

Як зарахувати або відшкодувати допомогу з ФСС

Бланк нової форми ви знайдете нижче. А прочитати порядок її заповнення можна у статті «Розрахунок зі страхових внесків у ФНП 2017». До речі, на форумі журналу "Головбух" бухгалтери обговорили новий звіт. Ваші колеги розповіли, що незрозуміло у звіті та знайшли суперечності у таблицях та рядках форми.

Спосіб подання.Якщо середньооблікова чисельність працівників за 2016 рік перевищує 25 осіб, то організація має складати розрахунок щодо внесків в електронному вигляді. Чи буде штраф, якщо компанія звітуватиме на папері? Так, інспекція випише штраф 200 руб., Якщо компанія здасть паперовий розрахунок по внесках замість електронного (ст. 119.1 НК РФ).

Крім того, штраф можливий, якщо організація здасть паперовий розрахунок з помилками, наприклад, у персональних даних працівників. Інспектори надішлють компанії електронне або паперове повідомлення про помилки і попросять виправити звіт. На це компанія матиме п'ять робочих днів з дати, коли інспекція надіслала електронне повідомлення, і десять робочих днів з дня відправлення паперового повідомлення. Якщо компанія не виправить помилки вчасно, то розрахунок із внесків вважатиметься непредставленим. За це інспектори випишуть штраф - 5 відсотків суми страхових внесків до сплати (ст. 119 НК РФ).

Є питання
Чи блокуватимуть податківці рахунки за прострочені розрахунки за новими внесками?

Так, будуть. Готуються поправки до статті 76 Податкового кодексу, які наділять податківців таким правом

Розрахунок за страховими внесками у ФНП: приклад заповнення

Як заповнити новий розрахунок до ІФНС із страхових внесків, покажемо на прикладі.

приклад
Середньооблікова чисельність працівників ТОВ «Альфа» за І квартал 2017 року становила п'ять осіб:
- А.В. Львів;
- А.С. Глібова;
- В.М. Зайцева;
- А.В. Волков;
- Ю.А. Колесов (виконує роботу з важкими умовами праці (за списком 2, затвердженим постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26 січня 1991 р. № 10)).

Виплати працівникам у I кварталі, всього/не оподатковувані страховими внесками (руб.)

Сумистрахових внесків,нарахованих у І кварталі (руб.)

До Пенсійного фонду РФ

Внески за додатковим тарифом на фінансування страхової частини трудової пенсії (6%)

Витрати організації на обов'язкове соціальне страхування протягом І кварталу 2017 року

Сума страхових внесків у ФСС Росії до сплати склала:

27 квітня 2017 року заповнений та підписаний директором О.В. Львів розрахунок бухгалтер «Альфи» подав до податкової інспекції.

Розрахунок за страховими внесками у ФНП: зразок заповнення

Якщо приватна особа вирішила провадити підприємницьку діяльність, їй потрібно зареєструватися в органах ФНР як підприємцю. При цьому він одразу підпадає під обов'язкове страхування і повинен щороку перераховувати на себе платежі до соцфондів. Калькулятор фіксованих платежів для ІП у 2019 році за себе допоможе це зробити правильно, та врахує всі зміни законодавства.

Онлайн калькулятор розрахунку страхових внесків до ПФР у 2019 році для ІП за себе

Хто має оплачувати фіксовані платежі

Як тільки підприємцю видається на руки витяг з ЄДРЮЛ, на нього автоматично накладається обов'язок розраховувати та перераховувати щорічні соцвнески. З 2017 року слід надсилати не до самих фондів, а до податкової.

Ці виплати називаються фіксованими платежами, оскільки розраховуються з урахуванням встановленої ставки. При цьому як база розрахунку розміру відрахування виступає МРОТ.

Усі підприємці, які стоять на обліку у ФНП, зобов'язані здійснювати оплату даних внесків. Вони не залежать від факту, чи в ІП є наймані працівники, чи він веде свою діяльність один.

Також для факту перерахування внесків не має значення, чи ведеться діяльність на поточний момент, чи припинена. Якщо особа стоїть на обліку як підприємець, внески мають сплачуватись щорічно незалежно від результатів роботи. Для того щоб це припинити, потрібно звернутися до ФНП і знятись з обліку.

Таке правило виходить із того, що поки громадянин стоїть на обліку як підприємця, цей період включається до його стажу для розрахунку пенсії.

Увага!Підприємець повинен здійснювати перерахування внесків навіть у тому випадку, якщо його зареєстровано як підприємець, і водночас перебуває у трудових відносинах з іншим роботодавцем.

У якому разі внески можна не сплачувати

Законодавство передбачає кілька ситуацій, у яких ІП може призупинити розрахунок та оплату фіксованих внесків зі страхування:

• Якщо ІП перебуває у відпустці для догляду за дитиною, яка не досягла віку 1,5 років. На цю пільгу встановлено обмеження, що загальна сумарна тривалість відпусток, що звільняються від сплати платежів, не може перевищувати 3 років.
• Якщо проводиться догляд за інвалідом 1 групи, або старим родичем сім'ї, якому виповнилося 80 років;
• Якщо ІП перебуває на строковій службі у лавах збройних сил;
• Якщо ІП перебуває за кордоном країни разом із дружиною чи чоловіком, які мають статус дипломата.

Періодичність платежів

Існуючі норми не регулюють періодичність, з якою мають проводитися відрахування на обов'язкове страхування ІП він. Це рішення залишається за самим ІП. Однак, йому слід враховувати, що на певних системах оподаткування ці внески можна зараховувати в рахунок сплати податку.

Таким чином, перераховувати відрахування зі страхування можна:

• Щорічно загальною сумою;
• Щоквартально у розмірі 1/4 річної суми;
• Щомісячно у розмірі 1/12 річної суми;
• За будь-який інший період, який для ІП є найвигіднішим.

Важливо!ПК не встановлює періодичність сплати фіксованих платежів, а лише дату, не пізніше якої це потрібно робити. Проте для платників їх потрібно перераховувати щокварталу, щоб зменшити на ці суми податок з ЕНВД.

Строки сплати фіксованих платежів ІП за себе за 2019 рік

Положення нормативних актів фіксують, що це відрахування підприємець протягом року має зробити пізніше 31 грудня наступного року. Коли ця дата припадає на дні відпочинку або свята, то термін платежу необхідно перенести на наступний робочий день, що йде за цією датою.

НК РФ залишає за підприємцем рішення про те як він сплачуватиме ці суми - або в повному обсязі відразу однією платіжкою, або частково як йому зручно протягом року. Головне, щоб до 31 грудня ці відрахування було перераховано до бюджету повністю.

Відрахування із суми перевищеного доходу у розмірі 1% потрібно відправити не пізніше 1 липня року, що йде за поточним. Як і в попередньому випадку, якщо ця дата випадає на свято або вихідний, то вона пересувається на робочий день, що йде далі.

Увага!Коли підприємець закриває своє свідоцтво, то обчислений фіксований платіж йому слід перерахувати до бюджету не пізніше 15 днів з моменту отримання витягу та зняття з обліку.

Як розраховуються внески

Законодавством визначається, що фіксовані внески ІП він повинні встановлюються урядом наступного року.

За 2018 рік підприємець має сплатити:

• У ПФР 26 тисяч 545 рублів.
• У ФСС 5 тисяч 840 рублів.

За 2019 рік розмір становитиме:

• У ПФР 29 тисяч 354 рублі.
• У ФСС 6 тисяч 884 рублі.

Якщо дохід підприємця протягом року буде більше 300000 рублів, йому доведеться обчислити додатковий внесок у вигляді 1%.

Відрахування 1% = (Дохід – 300 000) * 1%

Буває ситуація, коли розрахунковий період для обчислення страхових внесків може бути меншим ніж рік:

• поточного року.
• Що стосується цього року.
• У разі зупинення діяльності з причин, описаних у ПК.

У зв'язку з цим фіксовані платежі ІП у 2019 році за себе за неповний рік будуть меншими за встановлену річну суму. Для розрахунку таких відрахувань слід порахувати кількість повних місяців, під час яких велася діяльність, кількість днів у неповному місяці.

Пенсійні відрахування за неповний рік = Внесок до ПФР * Число повних місяців + Внесок до ПФР * (Дні роботи в неповному місяці / Календарне число днів у неповному місяці)

Відрахування до ФОМС за неповний рік = Внесок у ФСС * Число повних місяців + Внесок у ФСС * (Дні роботи у неповному місяці / Календарне число днів у неповному місяці)

Увага!Наш онлайн калькулятор внесків ІП за себе у 2019 році дозволяє легко порахувати відрахування з усіма перерахованими особливостями.

На які КПК необхідно сплачувати внески

З 2017 року всі платежі за системою обов'язкового страхування перенесли до податкових органів. У зв'язку з цим змінилися КБК з усіх внесків. Ці нововведення поширилися і на фіксовані платежі ІП у 2019 році за себе.

Тепер КБК за ними починаються із шифру «182», який показує належність їхнім податковим органам. Крім цього, з цього року об'єднали КБК з фіксованого внеску на пенсійне страхування з 1%.

Нині діють такі КБК.

За пенсійним страхуванням:

• Фіксовані відрахування та внесок у розмірі 1% - 182 1020214006 1110160.
• Пені по внескам – 182 1020214006 2110160.
• Штраф - 182 1020214006 3010160.

З медичного страхування:

• Фіксовані відрахування - 182 1020210308 1013160.
• Пені на внески - 182 1020210308 2013160.
• Штраф - 182 1020210308 3013160.

Кожен ІП щорічно сплачує за себе обов'язкові страхові внески незалежно від факту ведення діяльності та наявності працівників. У цій статті ми розповімо, як користуватись нашим безкоштовним калькулятором внесків та як самостійно розрахувати внески — у тому числі за неповний рік, коли і куди їх платити та що буває за несплату внесків.

Як користуватись калькулятором?

• - Початок діяльності ІП - день, наступний за датою реєстрації в ЄДРІП;
• - кінець діяльності ІП - день, що передує даті реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Потім у полі "Дохід" введіть суму доходів за рік, якщо вона перевищує 300 тисяч рублів:

• — на ССП це доходи без урахування витрат;
• — на ЕНВД і патенті дивимося на поставлений річний дохід, від якого сплачується податок, чи величину доходу, гадану патентом;
• — на ОСНО це сума доходів, яку треба зменшити на податкове відрахування.

У нижній частині калькулятора ви побачите суми внесків до сплати. Розрахунок робиться автоматично, нічого додатково натискати не потрібно.

Як розрахувати страхові внески?

Сума внесків складається з фіксованої частини на пенсійне та медичне страхування та додаткового 1% внесків, що сплачується з доходів, що перевищують 300 тисяч на рік. Додаткові внески сплачуються на пенсійне страхування.

Фіксовані внескипідприємець платить, навіть якщо не веде діяльність та не отримує дохід. Щороку чиновники мають встановити розмір фіксованих внесків наново. У таблиці ви бачите, які суми внесків підприємці Росії перераховували останні чотири роки.

Додатковий 1% внесокплатять ті ІП, хто заробляє понад 300 тисяч карбованців на рік. Розмір доходів визначається системою оподаткування, ми вже писали про це вище.

Сума внесків на пенсійне страхування за 2017 рік, що складається з фіксованої частини та 1% із доходів понад 300 тис. рублів, не повинна перевищувати 187 200 рублів.

Страхові внески ІП за неповний рік

Якщо підприємець зареєструвався або закрив ІП у середині року, то страхові внески розраховуються, виходячи із реального часу діяльності у статусі ІП. Для розрахунку потрібно знати кількість повних місяців діяльності та кількість днів у неповному місяці діяльності. Дату реєстрації ІП та дату реєстрації припинення підприємницької діяльності вважати не потрібно:

• — перший день діяльності ІП — це день, що настає після дати державної реєстрації ІП;
• - Останній день діяльності ІП - це день, що передує даті виключення підприємця з ЄДРІП.

Обов'язковий платіж за неповний місяць розраховується за такою формулою:

МРОТ на початок року * тариф * число днів ведення діяльності / число календарних днів на місяць

Розмір платежу за повні місяці розраховується за такою формулою:

МРОТ початку року * тариф * число повних місяців діяльності

Потім складіть результати обчислень за цими двома формулами. Залишається уточнити тарифи для розрахунку пенсійних та медичних внесків:

• - тариф ПФР - 26%;
• - тариф ФФОМС - 5,1%.

Якщо доходи за неповний рік перевищили 300 тисяч рублів, із суми перевищення розрахуйте 1% додатковий внесок на пенсійне страхування.

Куди сплачувати страхові внески?

З 2017 року підприємці сплачують внески до податкової інспекції. Це означає, що реквізити та КБК для сплати змінилися порівняно з минулими роками. Уточнюйте їх у своїй податковій інспекції.

Внески за минулі роки потрібно сплачувати, відповідно, до бюджету ПФР та до бюджету ФФОМС. Уточнюйте реквізити у районних відділеннях Фондів.

Строки сплати внесків

Фіксовані внески ІП сплачує до кінця календарного року. Він може розбити суму на частини або сплатити її миттєво. Додаткові внески слід перерахувати до 1 квітня наступного року. Але дозволяється сплатити їх разом із фіксованими внесками до 31 грудня відповідного року.

Якщо ІП припинив діяльність у середині року, то здали платежі потрібно не пізніше 15 календарних днів з дати виключення з ЄДРІП.

Відповідальність за несплату внесків

У разі запізнення з сплатою внесків ІП може отримати штраф у розмірі 20% від несплаченої суми. Штраф може бути збільшений до 40%, якщо чиновники встановлять, що несплата вчинена навмисне. Крім того, за кожен день прострочення нараховуються пені у розмірі 1/300 ставки рефінансування.

Щорічно індивідуальні підприємці повинні проводити відрахування за себе до ПФР та на ЗМС. Розрахунок страхових внесків до ПФР у 2017 році для ІП за себе калькулятор дозволить зробити в онлайн режимі. Він може в тому числі розрахувати відрахування, якщо Ви відкрили або закрили ІП протягом звітного періоду, а також якщо були періоди призупинення діяльності.

Процедура розрахунок фіксованого платежу ІП на нашому онлайн калькуляторі досить проста:

1. Вибираємо рік для розрахунку - 2016, або 2017. Незабаром буде додано 2018 рік, як буде відомо порядок розрахунку. Є ймовірність, що порядок розрахунку у 2018 році буде змінено.
2. Прізвище вводити необов'язково. Інформація вводиться для Вас, якщо результат потрібно буде роздрукувати та не забути, для кого він був розрахований.
3. Якщо було здійснено до початку року, то залишаємо «так» (вибрано автоматично).
4. Якщо ІП відкрито після початку року, вибираємо дату реєстрації. Далі можна вибрати з якого часу розраховувати внески – або з дати реєстрації, або з наступного дня. На думку Роструда, дата початку діяльності – це наступний за реєстрацією день. Можна вибирати і день реєстрації – різниця не велика.
5. За наявності періоду зупинення діяльності вибираємо відповідний період.
6. Якщо ви до кінця року, обираємо «так» і далі необхідно вказати дату, коли було внесено запис про це до державного реєстру. Якщо закриття ІП не було, залишаємо «ні».
7. В останньому пункті вказуємо дохід, отриманий за розрахунковий період – для розрахунку 1% у ПФР.
8. Перевіряємо дані, натискаємо «Розрахувати» та розрахунок страхових внесків до ПФР у 2017 році для ІП за себе калькулятор видасть нижче. За потреби можна їх перерахувати, натиснувши кнопку «Скинути» або надрукувати на принтері, натиснувши кнопку «Роздрукувати».

Калькулятор фіксованих платежів для ІП у 2017 році

Увага!Про те, як описано в цій статті. Вам залишиться лише внести до платіжного доручення розраховані цифри платежів.

Хто має сплачувати фіксовані внески

Внески повинні сплачувати усі громадяни, які зареєстровані як індивідуальний підприємець. При цьому важливо розуміти, що відсутність діяльності не звільняє від сплати внесків до ПФР та на ЗМС.

Прядок розрахунку фіксованих платежів ІП у 2017 році за себе

2017 року, як і раніше, внески залежать від величини МРОТ. На початку 2017 року МРОТ було встановлено у розмірі 7500 рублів. Розрахунок проводиться пропорційно до відпрацьованих місяців на рік. Також розраховується не повністю відпрацьований місяць, якщо такий період був присутній.

Формули розрахунку такі:

• Внесок у ПФР = МРОТ *26% далі множиться на кількість відпрацьованих місяців.
• Внесок на ЗМС = МРОТ *5,1% далі множиться на кількість відпрацьованих місяців.
• Якщо дохід цей період був понад 300 тис. крб., ще необхідно розрахувати 1% з перевищення цієї суми.

Терміни та період платежу

У податковому кодексі не зазначено певного періоду сплати внесків, лише дата, до якої потрібно щось зробити. Періодичність сплати – це рішення повністю покладено підприємця.

Строки сплати, наступні:

• Внески у фіксованому розмірі, що залежать від МРОТ, потрібно сплатити до 31 грудня розрахункового року.
• 1% із перевищення оплачується до 1 квітня, наступного за розрахунковим роком.
• При закритті ІП – надається 15 днів на розрахунки з фондами з моменту внесення відомостей до державного реєстру.

КБК для сплати

У зв'язку з тим, що з 2017 року адміністрування внесків було передано податковій інспекції, змінилися і КБК для сплати. При цьому КБК для сплати 1% та внесків, розрахованих із МРОТ, тепер однаковий. КБК вказано у таблиці розрахунку калькулятора.

Щоб зробити розрахунок внесків до ПФР, ФФОМС або ФСС, страхувальник повинен знати тарифи, що нині діють, для кожного виду внесків і визначити базу для нарахування внесків. В основі обчислення суми, яка сплачується у фонд, лежить множення бази на ставку. Але як відомо, база із внесків з виплат фізосіб вважається наростаючим підсумком з початку року (ч. 3 ст. 8 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ), а платежі до бюджетів позабюджетних фондів вносяться щомісяця (ч. 5 ст. 15 Закону від 24.07.2009 (№ 212-ФЗ). Як розрахувати страхові внески?

Формула розрахунку страхових внесків має такий вигляд (ч. 3 ст. 15 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ):

За цією формулою розраховується сума внесків одного виду до конкретного фонду за відповідним тарифом. Для розрахунку страхових внесків до ПФР та ФСС вона справедлива до того місяця, поки сума виплат на користь фізособи не перевищить. А як розрахувати суму страхових внесків, якщо таке перевищення відбулося? Зі внесками до ФСС на випадок тимчасової непрацездатності та материнства все просто: із суми перевищення внески просто не треба нараховувати. А ось розрахунки з пенсійним фондом заслуговують на особливу увагу.

Як розрахувати внески до ПФР при перевищенні граничної величини бази

Хоча у формулі використовуються найпростіші арифметичні дії, вона виглядає досить громіздко. Тому далі розглянемо приклад розрахунку страхових внесків.

Розрахунок страхових внесків у 2016 році (приклад)

ТОВ «Спектр-М» застосовує. Нижче наведено суми, нараховані на користь одного з працівників, база по внесках та суми внесків до ПФР та ФСС на ВНіМ, оскільки саме для них встановлено ліміти бази.

На закінчення відзначимо, що розрахунок внесків до ПФР для ІП себе робиться зовсім за іншими правилами. Про це ви можете прочитати в інших матеріалах на нашому сайті.