Розмір податкових ставок нерухомість фізичних осіб. Новий податок на нерухомість - це узаконений грабіж росіян

Порядок нарахування, розрахунку та сплати податку на майно фізичних осіб регулюється Податковим кодексом РФ (ст. ст. 399-409). У цьому нормативному документі міститься докладна інформація про категорії платників, об'єкти оподаткування, ставки тощо. Податок на майно фізичних осіб мають виплачувати все власники нерухомого майна крім громадян, які стосуються категорії пільговиків.

У статті докладно розповімо про майновий податок, порядок його розрахунку та перерахування, а також дамо інформацію про пільгові категорії та ставки для обчислення обов'язкового платежу.

Майновий податок розраховується територіальними органами ФНП за місцем розташування об'єкта нерухомості. Після отримання результату розрахунку власнику надсилається повідомлення із зазначенням звітного періоду, розміру податкової бази, найменування об'єкта, ставки та суми податку, що підлягає сплаті.

Шановні читачі! Ми розповідаємо про стандартні методи вирішення юридичних проблем, але ваш випадок може бути особливим. Ми допоможемо знайти рішення саме Вашої проблеми безкоштовно- просто зателефонуйте до нашого юрист-консультанта за телефонами:

Це швидко і безкоштовно! Ви також можете швидко одержати відповідь через форму консультанта на сайті.

Дані про майно та його власника містяться у Єдиному державному реєстрі. Податкова інспекція самостійно отримує відомості у Росреєстрі.

До 2016 року як податкова база для розрахунку податку на майно фізичних осіб приймалася інвентаризаційна вартість нерухомості. Зараз для розрахунку беруться відомості із даних кадастру.

Хто сплачує майновий податок

Податок на майно зобов'язані сплачувати всі фізичні особи, які мають у власності:

• житловий будинок;
• квартиру;
• кімнату;
• гараж або машиномісце;
• нерухомий комплекс;
• будову, споруду, приміщення;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• частка на майно, перераховане вище.

Податком оподатковується лише майно, що у приватної власності. Наприклад, на загальнобудинкове майно, до якого належать сходові майданчики, дахи, підвали тощо, сплачувати податок не потрібно.

Платити доведеться також і за нежитлові споруди. Наприклад, раніше не обкладалися податком на майно садові та дачні споруди. Однак із 2015 року платити треба і за них.

Ставка податку майно

Ставки оподаткування встановлюються регіональними нормативними актами. Проте вони можуть перевищувати рівень, прийнятий федеральним законодавством.

Відсоткова ставка за майновим фіскальним платежем не може перевищувати:

• 0,1% - для житлових будинків та приміщень, гаражів, машиномісць, єдиних нерухомих комплексів, господарських споруд площею не більше 50 м 2 ;
• 2% - для об'єктів, кадастрова вартість яких перевищує 300 мільйонів рублів;
• 0,5% – для решти об'єктів оподаткування.

Якщо регіональне законодавство не встановлює процентної ставки, то використовується максимально можлива. Таким чином, за відсутності іншої вказівки у місцевих нормативних актах, ставка податку на майно, наприклад, на квартиру буде 0,1%.

Допускається встановлення диференційованих ставок оподаткування залежно від кадастрової вартості, виду об'єкта та місця його знаходження.

Вищезазначені ставки приймалися до розрахунку податку за кадастрової вартості. Якщо обчислення провадяться за інвентаризаційною вартістю, то ставки залежатимуть від її рівня:

• до 300 000 рублів - до 0,1%;
• від 300 000 до 500 000 рублів - 01-03%;
• від 500 000 рублів - 0,3-2%.

Величина ставки переважно залежить від місця знаходження нерухомості та її типу.

Як розрахувати податок на майно

Розрахунок податку провадиться органами ФНП. Фізична особа отримує на руки повідомлення, в якому вже прописано результати розрахунків.

Отже, якщо для розрахунку приймалася інвентаризаційна вартість, то тепер використовується кадастрова. Вона вища за інвентаризаційну і практично тотожна ринковій ціні нерухомості. Це нововведення впроваджувалося поступово за суб'єктами федерації.

Якщо будь-який суб'єкт до 1 грудня 2017 року не встиг затвердити кадастрову вартість нерухомості та опублікувати відповідний нормативний акт, то у 2018 році на його території майновий податок розраховуватиметься виходячи з інвентаризаційної вартості. До січня 2020 року на нову систему розрахунку мають перейти усі суб'єкти.

Розглянемо, як здійснюється розрахунок за кадастровою та інвентаризаційною вартістю.

Кадастрова вартість

Для обчислення використовується така формула:

Податок = (Кадастрова вартість - Податковий відрахування) х Розмір частки х Податкова ставка.

Відомості про кадастрову вартість беруться з Росреєстру. Для обчислення приймається вартість на 1 січня звітного року. Якщо об'єкт новий, то ціна на дату постановки на кадастровий облік. Уточнити цей показник можна у територіальному відділенні Росреєстру.

За найпоширенішими об'єктами нерухомості діє правило податкового відрахування. Воно полягає у можливості зменшити кадастрову вартість та, відповідно, податок. Нині діють такі послаблення:

• для квартир – зменшення на 20 м2;
• для кімнат – на 10 м2;
• житловий будинок – на 50 м 2 ;
• єдиний нерухомий комплекс із житловими будинками – на один мільйон рублів.

Якщо після цього кадастрова вартість набуде негативного значення, вона приймається рівною нулю.

Коли майно перебуває у спільній частковій власності, податок розраховується пропорційно кожному за власника залежно від його частки загальному праві.

Інвентаризаційна вартість

Для розрахунку використовується така формула:

Податок = Інвентарна вартість х Розмір частки х Податкова ставка.

Для обчислення суми обов'язкової виплати приймаються дані про інвентаризаційну вартість, подану до ФНП до березня 2013 року. Дізнатися ці відомості можна у територіальному відділенні БТІ за місцем розташування майна.

Перехідний період

Так як сума податку, розрахована від кадастрової вартості, значно вища за навантаження при розрахунку від ціни за даними БТІ, було прийнято рішення перші чотири роки після впровадження нововведення проводити розрахунок за такою формулою:

Податок = (Податок від кадастрової вартості – Податок від інвентаризаційної вартості) x Знижувальний коефіцієнт + Податок від інвентаризаційної вартості.

Коефіцієнт поступово збільшується:

• 0,2 – у перший рік;
• 0,4 – на другий рік;
• 0,6 – у третій рік;
• 0,8 – на четвертий рік.

Починаючи з п'ятого року, податок розраховується за кадастровою вартістю в повному обсязі. Знижуючий коефіцієнт використовується лише у випадках, коли рівень податку від кадастрової вартості виходить більше, ніж податок від інвентаризаційної вартості.

Строк сплати податку на майно та податкове повідомлення

Дані про необхідність оплати передаються фізичним особам, які мають у власності майно, шляхом надсилання податкового повідомлення. У 2018 році громадяни Росії отримають повідомлення у період із квітня по листопад. Максимально можливий термін надсилання повідомлення – за 30 днів до дати платежу.

Повідомлення з податкової служби може не надходити. І тут власник нерухомості повинен особисто з'явитися у відділення і повідомити про наявність в нього майна, оподатковуваного. Як підтвердження прикладаються правовстановлюючі документи. Це потрібно зробити одноразово щодо кожного об'єкта.

Дані у ФНП надаються до кінця грудня року, в який майно було придбано. Тобто якщо квартира купувалась у 2018 році, повідомити податкову потрібно до 31 грудня 2019 року.

Якщо не надати до ФНП необхідних даних, громадянина буде притягнуто до відповідальності за п. 3 ст. 129.1 НК РФ і може бути оштрафований на суму у розмірі 20% від невиплаченого податку.

Сплатити майновий податок необхідно у строк до 1 грудня 2018 року. У разі несплати у сумі податку нараховується пеня у розрахунку кожен день допущеної прострочення. Вона дорівнює 1/300 від чинної ставки рефінансування за курсом ЦБ РФ.

Оплату можна перерахувати через офіційний сервіс на сайті ФНП, на порталі Держпослуги, через термінали оплати або в касах банків.

Чи платять пенсіонери податок на майно – кому належать пільги

Незважаючи на всі зміни категорії пільговиків, залишилися колишніми. Податок на майно не сплачують такі громадяни:

• інваліди дитинства, а також І та ІІ груп;
• герої РФ та СРСР;
• учасники військових бойових дій, а також особи, які проходили службу у штабах армійських частин;
• постраждалі внаслідок радіаційної катастрофи у Семипалатинську;
• військові, які відслужили не менше 20 років і звільнені в запас через досягнення пенсійного віку;
• учасники випробувань ядерної зброї, ліквідації аварій або втратили здоров'я внаслідок радіоактивного опромінення;
• втратили годувальника внаслідок воєнних дій;
• пенсіонери;
• зайняті творчою діяльністю, які працюють у таких закладах як: бібліотека, виставка, музеї тощо;
• власники будівель площею до 50 м2, які зведені на ділянках під садівництво, городництво та ЛПГ та не використовуються в комерційних цілях.

Право на пільгу може бути реалізовано лише щодо одного об'єкта у кожній групі нерухомості. Припустимо, якщо пенсіонер має квартиру, будинок та гараж, він звільняється від виплати. А у тому випадку, коли у власності дві квартири, за одну з них податок доведеться сплатити.

Надання пільги відбувається на підставі заяви та документів, що підтверджують право на звільнення від виплати майнового податку. Їх необхідно надати до територіального відділення ФНП. Щоб пільга була одержана за поточний податковий період, документи надаються до 1 листопада.

У разі виникнення складнощів звертайтеся за юридичною консультацією. Отримати безкоштовну правову допомогу можна на нашому сайті. Задайте питання експерту у спеціальному вікні.

Пільговики сплачуватимуть податок на майно фізичних осіб лише в тому випадку, якщо вартість нерухомості перевищує 300 мільйонів рублів або ж вона використовується для ведення підприємницької діяльності. Місцевою владою можуть бути й інші категорії громадян, які мають право на пільги. Наприклад, це можуть бути багатодітні сім'ї.

З настанням 2017 року розпочався наступний етап реформування системи оподаткування. Наразі принципово змінюється підхід до розрахунку податку на майно фізичних осіб. Раніше для обчислення цього обов'язкового збору бралася за основу інвентаризаційна вартість нерухомого майна, а тепер кадастрова.

Податок на нерухоме майно фізичних осіб: нові виправлення у законодавстві

Зміни безпосередньо торкнулися нерухомих об'єктів, які перебувають у власності громадян. Наповнення скарбниці за рахунок підвищення податкового навантаження вкрай не популярний захід, але уряд прийняв його. З 2017 року в основу обчислення податку на майно лягла кадастрова вартість, яка часто значно вища за інвентаризаційну, що раніше використовується.

Зауважимо, що кадастрова вартість може відрізнятись від ринкової у велику сторону, оскільки не є абсолютно точним показником. Перша складається із усередненої оцінки об'єкта по кадастровому району з урахуванням дати введення в експлуатацію деяких особливостей будівлі. Але не береться конкретних показників, що становлять ринкову оцінку, коштів, які продавець може отримати в результаті реалізації.

Законодавством встановлено, що не менше 1 разу на п'ять років кадастрова вартість має зазнавати уточнення, перерахунку на підставі даних незалежних оцінювачів.

Оскільки одномоментний перехід до такого обчислення боляче вдарить по гаманцю середньої сім'ї, то прийнято рішення запровадити перехідний період, протягом якого відбудеться поступове зростання податку. У відведений термін – 5 років – він збільшуватиметься на 20% на рік.

Дотримуючись букви закону, ставка збору на майно фізичних осіб у 2018 році становитиме 0,1 %, обчислена від вартості за даними кадастру. Під оподаткування їм потраплять усі житлові приміщення, а також споруди господарського призначення понад 50 кв. метрів, у разі розташування ділянці землі під мети будівництва, підсобного господарства тощо.

У деяких містах податкова ставка може змінюватися в залежності від будови гараж чи житловий будинок, рекомендуємо точну інформацію перевірити в сервісі «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

Дотримуйтесь інструкцій:

1. Виберіть "Суб'єкт РФ".
2. Уточніть «Муніципальну освіту».
3. Позначте потрібний "Вигляд податку".
4. Потрібно обрати податковий період.
5. Натиснути на кнопку знайти.
6. Далі буде сформовано таблицю, в ній натисніть на посилання «Докладніше» та відкриється вся інформація щодо податкових ставок у даному регіоні.

Зазначимо, що для розрахунку податку застосовуватимуться знижувальні заходи, що дають змогу не платити за метри площі житла, які вважаються державою достатніми для проживання. Решта стане «розкішшю», яка вимагатиме обчислення збору для поповнення бюджету.

Податок на гараж для фізичних осіб у 2018-2019 роках

Будь-яке нерухоме майно громадян, зокрема нежитлове, якого належить і гараж, є об'єктом оподаткування. Ця норма закріплена у Податковому кодексі.

Сам податок відноситься до місцевих та його ставки визначають НК РФ та нормативні акти влади територій. Базова ставка для гаража становить 0,1% від його кадастрової вартості. Місцева влада може встановлювати свої ставки, але ПК обмежує верхню планку податку. Для його розрахунку застосовується сумарна вартість всього майна:

• 300-500 тис. рублів граничні величини будуть обмежені - 0,3%,
• понад 500 тис. рублів - до 2%.

Зазначимо, Що гаражі беруть участь у розрахунку разом з іншими об'єктами нерухомості.

Обчислюється податок раз на рік у період із виникнення права.

Наприклад, громадянин І. купив гараж 5 березня 2019 року Податок із цього майна за 2019 рік буде розрахований за 10 місяців володіння.

Власник гаража також може бути власником землі під ним. Тоді за неї вже треба платити.

Термін сплати податку за гараж, яким громадянин володів протягом року, — 1 грудня наступного року. Сьогодні податок на майно фізичних осіб за 2018 рік слід сплатити до 01.12.2019 року.

Для довідки:Пенсіонерів звільнено від майнового податку на всі житлові та нежитлові об'єкти володіння. Але якщо у пенсіонера у власності не один гараж, то звільняється від сплати податку лише за один з них на власний розсуд. За землю під гаражем заплатити доведеться у будь-якому разі.

Як розрахувати податок на майно

Перерахуємо, які нормативні цифри визначив законодавець:

• для кімнати – 10 кв. метрів,
• для квартири – 20 кв. метрів,
• для індивідуального будинку – 50 кв. метрів

На ту різницю, яка становитиме в результаті, і обчислюватиметься податок на майно фізичних осіб. Таким чином, якщо розрахунковим шляхом виявиться нуль, то платити нема з чого.

Приклад:Розглянемо звичайну двокімнатну квартиру площею 42 кв. м, оцінену органом кадастру в 1,26 млн. рублів.

1. Розрахунковим шляхом виведемо вартість одного квадратного метра, розділивши на площу. В результаті отримаємо 30 тис. рублів за кв. м.
2. Потім розрахуємо площу квартири, яка підлягає оподаткуванню. Віднімемо ту частину площі, яка не підлягає податку та отримаємо різницю – «надлишок»: 42-20 = 22 кв. м.
3. Залишається помножити їх на кадастрову вартість метра площі: 22 * ​​30000 = 660 тис. рублів. Застосувавши ставку 0,1%, знайдемо суму податку майно = 660 рублів.

Здається, що сума не така вже й велика. Але ми взяли до розрахунку невелику квартирку у звичайному місті. Але в мегаполісі та в досить просторому житлі ця сума стане в рази вищою.

Додамо до цього інші об'єкти, якими може володіти сім'я (земля під дачею, гараж, автомобіль), і в результаті сума набіжить відчутна, а для когось непосильна, щоб сплатити всі податки разом. Враховуючи, що в середньостатистичній сім'ї доходи становлять скромні суми, то й податковий тягар здасться справді непомірним.

При цьому Московський та Ленінградський регіони залишили самостійно визначати ставки податку на майно фізичних осіб.

Серед проблем нової реформи аналітики називають недостатню кількість акредитованих оцінювачів та їхню компетентність, якій все більше приділяється увага при навчанні та видачі атестату. Вже зараз можна помітити, що квартира в новобудові за кадастровою вартістю може виявитися дешевшою, ніж у «хрущовці».

Хто може не сплачувати податок на майно

Нижче ми розберемо приклади, коли не можна сплачувати майновий податок.

Пільги з податку на майно для фізичних осіб

Податковий кодекс у статтях 399 та 407 визначає пільговиків зі сплати податку на майно: федеральних за категоріями та видами майна, а також регіональних.

• інваліди груп 1 та 2, а також інваліди з дитинства та діти;
• одержувачі пенсій по старості;
• ветерани ВВВ;
• особи, які мають звання Герой Радянського Союзу та Російської Федерації;
• володарі ордену Слави трьох ступенів;
• ліквідатори НС, що відбулися на радіоактивних об'єктах: Чорнобильській АЕС, ВО «Маяк», випробувань на полігоні у м. Семипалатинськ;
• інші категорії військовослужбовців, і навіть їх сімей.

Статтею 407 НК РФ визначено, що фізичні особи не сплачують податок за споруди менше 50 кв. метрів на землях для ІЖС, городництва, садівництва та дачі.

Регіональна влада може своїми законодавчими актами визначати місцеві пільги. Наприклад, у Москві на певних умовах можна отримати звільнення від податку на гараж чи машино-місце (це поняття запроваджено з 2017 року).

За встановленої кадастрової вартості нерухомого об'єкта понад 300 млн. рубліввласник неспроможна розраховувати на пільгу.

Є також умови отримання пільги, які полягають у тому, що об'єкт має бути у власності та не використовуватись для підприємницької діяльності.

Пільги для пенсіонерів

У 2019 році особам пенсійного віку, яким призначено пенсію за законодавством РФ, звільнено від сплати податку на майно, крім дорогих об'єктів (понад 300 млн. рублів), і лише на одну одиницю кожного виду майна. Вибрати пільговий об'єкт пенсіонер може сам. Інші ж оподатковуються за встановленою ставкою. Іншими словами, лише одну квартиру та машину у власності пенсіонера звільнено від податку на майно.

Якщо у пенсіонера, наприклад, кілька квартир, і він не подав до органу ФНП заяву про вибір об'єкта, за яким хоче отримати звільнення від податку, то для пільги приймається та, де сума податку виявиться максимальною.

Для багатодітних сімей

На федеральному рівні така пільга багатодітним сім'ям не надано, але місцева влада на своєму рівні може допомогти зменшити їм суму податків на майно. Мало хто з територій вирішує застосовувати такі заходи, поки що Нижній Новгород, Краснодар і Новосибірськ рішенням місцевих Дум звільнили сім'ї з трьома і більше дітей від майнового податку.

Для інвалідів

Податковий кодекс визначив, що інвалідів з дитинства, ВВВ, а також 1 та 2 груп звільнено від майнового податку повністю. Це федеральна норма та місцеві нормативні акти тут ролі не грають.

Винятком буде лише майно, одержане інвалідом у порядку наслідування.

Щоб дізнатися точний перелік осіб-пільговиків та об'єктів, за якими можна отримати пільгу, слід звернутися до органу ФНП за місцезнаходженням майна. Подати заяву на звільнення від обчислення податку, при цьому вказати у заяві відомості про майно, за яким ви претендуєте на пільгу. Право її можна підтвердити відповідними документами.

Скористатися пільгою з податку майно можна лише з місяця, у якому право неї настало. За попередній період податок буде розрахований та його слід внести до бюджету. Якщо ж заява надійшла значно пізніше за настання права, і громадянин продовжував сплачувати податок, то переплату йому повернуть, але не більше ніж за три попередні роки.

Зміни з 1 січня 2019 року

Щоб отримати податкову пільгу на майно, більше немає необхідності передавати до податкової служби документи, що підтверджують право на пільгу. Можна просто заповнити заяву про надання пільги із зазначенням реквізитів право документа, що встановлює.

Власники будинків, дач, квартир, господарських будівель та іншої нерухомості згідно з російським законодавством зобов'язані сплачувати податок на майно фізичних осіб. Цей обов'язок покладається навіть на неповнолітніх громадян РФ, які мають у власності зазначені об'єкти. Податок від імені сплачують батьки, опікуни чи інші законні представники.

До січня 2015 року питання розрахунку та сплати податку на майно регулювалися нормами Федерального Закону № 2003-1. Відповідно до цього документа податкова база розраховувалася на основі інвентаризаційної вартості об'єкта. Проте після додавання до НК РФ нового глави «Податок на майно фізичних осіб» правила розрахунку повністю змінилися.

Наразі податкова база визначається виходячи з кадастрової вартості об'єкта нерухомості. У цьому враховується як його площа, а й вік будівлі, місце розташування та інші індивідуальні характеристики майна. Така методика розрахунку дозволяє точніше визначати ринкову вартість об'єкта оподаткування, що призводить до збільшення податкового навантаження на власників нерухомості.

Хто має сплачувати податок на майно?

Обов'язок щорічного сплачувати податок покладається на фізичних осіб, які мають такі об'єкти нерухомості:

• житлові будинки;
• гаражі чи машино-місця;
• квартири чи кімнати у житлових будинках;
• єдині нерухомі комплекси;
• об'єкти незавершеного будівництва;
• інші приміщення, будівлі, будівлі чи споруди.

З метою визначення податкової бази до житлових будинків належать також будівлі, зведені на ділянках, наданих для організації садів та городів, індивідуального житлового будівництва та ведення іншого особистого підсобного господарства. На практиці це означає, що дачні та садові будиночки прирівнюються до житлових приміщень та оподатковуються (Федеральний Закон № 401-ФЗ від 30.11.2016).

У той же час спільне майно власників житла (горища, ліфти, дахи, сходи та підвали житлових будинків) не належать до об'єктів оподаткування.

Як розраховується майновий податок?

Обов'язок із розрахунку суми податку Росії покладається на ІФНС, після чого інформація доводиться до платників податків шляхом направлення на поштову адресу податкових повідомлень.

Як мовилося раніше, глава 32 НК РФ передбачає розрахунок податку за кадастрової вартості, величина якої затверджується на місцевому рівні кожним із регіонів Російської Федерації.

Проте з огляду на російські реалії повний перехід на нову систему розрахунку відкладається до 1 січня 2020 року. За цей час усі суб'єкти РФ мають перейти на оцінку майна за кадастровою вартістю.

Розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю

Сума податку з урахуванням кадастрової вартості об'єкта обчислюється за такою формулою:

Як дізнатися кадастрову вартість квартири чи будинку?

Сьогодні дізнатися про точну кадастрову вартість свого майна можна в інтернеті, маючи на руках кадастровий номер об'єкта або просто його адресу. У першому випадку достатньо перейти на сайт ФНП, вибрати майновий податок, свій регіон, ввести номер та отримати відомості про вартість майна.

Там же можна уточнити суму податку за поточний податковий період, а також дізнатися яким методом вона розраховується: за кадастровою або інвентаризаційною вартістю. У разі програма запропонує запровадити не кадастровий номер, а інвентаризаційну вартість.

Якщо кадастровий номер невідомий, дізнатися його можна на сайті Росреєстру в розділі довідкової інформації на адресу реєстрації об'єкта нерухомості.

Визначення податкового відрахування

Кожен платник податків має право зменшити податкову базу (кадастрову вартість майна) на величину податкового відрахування:

У цьому муніципальні освіти міста Федерального значення (Москва, С-Петербург, Севастополь) отримали право збільшувати податкові відрахування на власний розсуд. У випадках коли сума відрахування перевищує показник кадастрової вартості, податкова база вважається рівною нулю.

Розмір частки

Якщо нерухоме майно має кілька власників, то сума податку розраховується пропорційно, виходячи з права власності кожного платника податків на даний об'єкт. Якщо майно перебуває у статусі спільної власності, загальна величина податку ділиться між власниками порівну.

Податкова ставка

Податковий кодекс надає кожному суб'єкту РФ право самостійно визначати податкову ставку, поточне значення якої можна дізнатися на цій сторінці. Максимальна величина ставки обмежена такими межами:

У Москві, С-Петербурзі та Севастополі податкова ставка 0,1% може бути як зменшена до нуля, так і збільшена до 0,3% залежно від виду, вартості та місця знаходження об'єкта оподаткування.

Приклад розрахунку податку на майно за кадастровою вартістю

Громадянину належить половина квартири площею 80 кв. метрів, яка має кадастрову вартість 6 млн рублів і оподатковується за ставкою 0,1%.

Обчислюємо вартість квадратного метра: 6000000/80 = 75000 рублів. Тепер із загальної площі житла потрібно відняти вартість 20 квадратних метрів. Тобто кадастрова вартість квартири з урахуванням податкового відрахування становитиме 60 кв. метрів × 75 тис. н. = 4,5 млн рублів, а сума відрахування відповідно - 1,5 млн. Підставляємо дані у формулу розрахунку:

Н к = (Кадастрова вартість – Податковий вирахування) x Розмір частки x Податкова ставка

Н к = (6000000 - 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Разом: сума податку майно, розрахована за кадастрової вартості дорівнює 2250 р.

Розрахунок податку на майно за інвентаризаційною вартістю

Якщо суб'єктом РФ на 1 січня поточного року не встановлено кадастрову вартість об'єктів, то податкова база за підсумками податкового періоду визначатиметься виходячи з інвентаризаційної вартості майна, а сам податок розраховуватиметься за такою формулою:

Як дізнатися про інвентаризаційну вартість майна?

Для розрахунку податку використовуються дані про інвентаризаційну вартість, що надійшли до податкового органу до 1 березня 2013 року, помножені на коефіцієнт-дефлятор. Отримати ці відомості можна у місцевому відділенні БТІ. На жаль, бюро технічної інвентаризації не надає таку інформацію онлайн, проте на сайті можна уточнити адресу, графік роботи та контактні дані регіонального відділення.

Податкова ставка

Як і за розрахунку за кадастрової вартості величина відсотка податкових відрахувань встановлюється на регіональному рівні. Актуальна інформація про розмір податкової ставки публікується на цій сторінці. Максимальні значення цього показника не повинні перевищувати наступних обмежень:

Зверніть увагу, що в деяких випадках місцеві органи самоврядування мають право застосувати диференційовані податкові ставки.

Приклад розрахунку податку на майно за інвентаризаційною вартістю

Як приклад візьмемо того ж таки громадянина, який володіє половиною квартири площею 80 кв. метрів, інвентаризаційна вартість якої становить 400 тис. рублів, а ставка податку встановлено у розмірі 0,1%. Підставляємо вихідні дані у формулу та отримуємо:

Н = Інвентаризаційна вартість x Розмір частки x Податкова ставка

Н і = 400 000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Разом: сума податку майно за інвентаризаційною вартістю дорівнює 200 рублів.

Особливості розрахунку податку на майно у перехідний період

Розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю значно збільшує податкове навантаження, тому законодавці вирішили пом'якшити удар по гаманцях платників податків шляхом запровадження перехідного періоду. Протягом чотирьох років від дня встановлення у регіоні нових правил розрахунку податку діятиме знижуючий коефіцієнт, а підсумкова сума податку визначатиметься за формулою:

Н = (Н до - Н і) x K + Н і, де:

Н до- Податок, обчислений за кадастрової вартості.

Ні- Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю.

До- Знижувальний коефіцієнт, що дозволяє регулювати податкове навантаження.

Значення коефіцієнта:

• 0,2 – для першого року;
• 0,4 – для другого;
• 0,6 – для третього року з введення нових правил;
• 0,8 – для останнього четвертого року затяжного перехідного періоду.

Внаслідок застосування понижуючого коефіцієнта сума податку плавно збільшуватиметься на 20% на рік.

Зверніть увагу, що дана схема застосовується лише в тих випадках, коли податок, обчислений за кадастровою вартістю, перевищує аналогічний показник, розрахований за інвентаризаційною оцінкою БТІ.

Пільги для фізичних осіб

Зміни законодавства практично не торкнулися категорії пільговиків з майнового податку. Як і раніше від податку звільнено інвалідів дитинства, а також громадян з набутою інвалідністю І та ІІ груп. Однак право на пільгу можна застосувати лише до одного об'єкта у кожній із груп нерухомого майна.

• Герої Росії та Радянського Союзу, нагороджені орденом Слави трьох ступенів.
• Учасники Великої Вітчизняної та Громадянської воєн, а також інші військовослужбовці, які пережили інші воєнні дії, що проводяться з метою захисту Радянського Союзу. До цієї ж категорії пільговиків належать розвідники та інші особи, які проходили службу у військових штабах та інших установах, що входять до складу армійських частин.
• Ветерани – учасники бойових дій.
• Наймані військові, які служили в частинах Радянської Армії та Військово-морського флоту, а також штатні співробітники військових штабів, що входять до складу армії під час Великої Вітчизняної війни, у тому числі службовці органів внутрішніх справ та держбезпеки.
• Мешканці населених пунктів, участь у захисті яких у період 1941-1945 рр. дає право на пільгову пенсію.
• Громадяни, які постраждали внаслідок радіаційної катастрофи у Семипалатинську.
• Особи, які віддали військовій службі не менше 20 років і звільнені в запас через досягнення максимального повернення.
• Учасники випробувань ядерної зброї та ліквідації аварій, пов'язаних із застосуванням ядерних установок на об'єктах стратегічного значення.
• Особи, які втратили годувальника під час проходження ним військової служби.
• Громадяни, які отримують державну допомогу з досягнення ними пенсійного віку: 55 років – для жінок та 60 – для чоловіків.
• Військові, які служили в Афганістані та інших зонах бойових дій для регулювання військових конфліктів на територіях інших держав.
• Особи, які втратили здоров'я внаслідок радіоактивного опромінення у місцях проведення випробувань або військових навчань із застосуванням ядерних установок.
• Члени сімей військовослужбовців, які загинули під час виконання службового обов'язку.
• Громадяни, зайняті творчою діяльністю, які працюють у спеціально обладнаних для таких занять приміщеннях. Наприклад: ательє, студії, картинні галереї, бібліотеки, музеї, виставки та ін.
• Власники будівель площею до 50 кв. метрів, зведені на ділянках, наданих для садівництва, городництва та іншого підсобного господарства, результати якого використовуються в особистих цілях.

При цьому слід враховувати, що надання пільги має заявний характер. Щоб реалізувати своє право на звільнення від податку, громадянин повинен звернутися до територіального податкового органу з відповідною заявою та додатком документів, що підтверджують право на пільгу.

Щоб отримати пільгу за поточний податковий період, весь пакет документів необхідно надати до 1 листопада цього ж року. У той самий термін необхідно визначитися з об'єктом пільгового оподаткування. В іншому випадку пільга застосовуватиметься до майна з максимальною величиною обчисленого податку.

Податкове повідомлення з ФНП

ФНП Росії щорічно розсилає фізичним особам повідомлення про обчислений податок на майно. Документ направляється на поштову адресу платника та містить інформацію про об'єкт оподаткування, податкову базу, нараховану суму та строк сплати податку.

Як правило, податкові повідомлення надходять у період із квітня по листопад, але не пізніше ніж за 30 днів до строку сплати. Детальнішу інформацію про заплановані терміни розсилки податкових повідомлень можна уточнити у місцевій ІФНС.

Що робити, якщо повідомлення не надійшло?

Багато платників податків схильні розцінювати таку ситуацію як звільнення від зобов'язання щодо сплати майнового податку. Це неправильна позиція та результатом бездіяльності можуть стати зайві пені за прострочення.

Відповідно до Федерального закону від 02.04.2014 №52-ФЗ, у разі відсутності повідомлення платники податків зобов'язані повідомити податкового органу про наявність у власності об'єкта майна одноразово в строк до 31 грудня наступного за податковим періодом року. Повідомлення надсилається до територіальної ІФНС із додатком документів, що підтверджують право власності на вказану нерухомість.

Важливо! За ухилення від сплати майнових податків передбачено штрафні санкції у розмірі 20% від своєчасно неоплаченої суми податку.

Якщо майно давно у власності та раніше податкові повідомлення приходили справно, варто виявити ініціативу та самостійно звернутися до податкової інспекції для отримання розрахунку з майнового податку.

Повідомлення в особистому кабінеті платника податків

Фізичним особам, які зареєстрували особистий кабінет на сайті ФНП, потрібно враховувати, що податкове повідомлення за 2018 рік за умовчанням прийде в електронному вигляді. При цьому стандартні повідомлення не надсилатимуться.

За бажанням користувач може вибрати поштовий варіант отримання повідомлення, повідомивши про це податкову службу. Фізичні особи, які не мають електронного кабінету, як і раніше отримають стандартні поштові податкові повідомлення на паперовому носії.

Порядок та строки сплати податку на майно

Майновий податок кваліфікується як місцевий і перераховується у доход бюджету суб'єкта Російської Федерації, біля якого зареєстрований об'єкт оподаткування. У 2019 році сплатити податок можна до 1 грудня. Зазначений термін оплати діє всім регіонів РФ.

Порушення встановленого порядку загрожує нарахуванням пені на суму недоїмки у розмірі 1/300 від поточної ставки рефінансування Центрального Банку за кожний день прострочення. Більше того, податківці мають право стягнути заборгованість із платника податків за рахунок заробітної плати, надіславши роботодавцю відповідне повідомлення, а також встановити обмеження на виїзд боржника за кордон. При цьому штраф за невчасну сплату майнового податку для фізичних осіб не передбачено.

Сплачувати податок на майно можна різними способами, у тому числі й онлайн за допомогою спеціального сервісу пошуку та сплати податків на нашому сайті.

Часті запитання та коментарі ФНП

До податкової служби щодня надходить безліч питань щодо обчислення та сплати майнового податку для фізичних осіб. У зв'язку з цим Управління публікує відповіді на найпопулярніші запитання.

1. Мені не надійшло повідомлення з податку? Торік сума платежу становила 85 рублів.

Відповідно до п. 4 ст. 52 Податкового кодексу РФ, якщо загальний розмір обчисленого податку не перевищує 100 рублів, повідомлення платнику не надсилається.

2. Чому не дають пільги на нежитлове приміщення?

Перелік об'єктів нерухомості, щодо яких можливе застосування пільгового оподаткування, визначається ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом зазначеного документа пільги на нежитлові приміщення не передбачені, крім:

• об'єктів, призначених для занять творчою діяльністю та спеціально обладнаних для таких цілей (картинні галереї, студії, бібліотеки, ательє, виставки та музеї);
• будівель загальною площею до 50 кв. метрів, зведених на ділянках, наданих для городництва, садівництва та організації іншого особистого підсобного господарства.

3. Постійно живу С-Петербурзі, але об'єкти нерухомості є й інших регіонах РФ. Чому податкове повідомлення з усіх видів майна (навіть зареєстрованих в інших регіонах) надсилається місцевою податковою службою?

Починаючи з 2015 року по кожному платнику податків ФНП формує зведене податкове повідомлення, в якому об'єднуються всі зареєстровані в РФ на цю особу об'єкти оподаткування. У цьому кожному виду майна вказується додаткова інформація виду: «Найменування об'єкта; реєстраційний номер; ОКТМО; код ІФНС».

Зведене податкове повідомлення надсилається територіальним податковим органом за адресою, внесеною до держ. реєстр платників податків (ЄДРН).

4. Як визначається конкретний об'єкт, до якого застосовуватиметься пільга?

Об'єкт пільгового оподаткування власник майна обирає самостійно. Про своє рішення платник податків має повідомити податковий орган у строк до 1 листопада. При цьому пільга почне діяти у поточному податковому періоді.

Якщо у встановлені терміни об'єкт нерухомості, що віддається перевага, не зазначений, податкова пільга застосовується до майна з максимальною сумою обчисленого податку.

5. Чому інвентаризаційна вартість мого будинку цього року більша, ніж у попередньому?

Інвентаризаційна вартість об'єктів оподаткування з метою обчислення майнового податку щороку індексується шляхом множення базової величини, розрахованої у 2013 році, на значення коефіцієнта-дефлятора.

6. Я зареєстрований та проживаю в Москві, але маю нерухомість у Мурманській області. До якого податкового органу слід звертатися, якщо у зведеному податковому повідомленні виявлено помилку та податок на майно в Мурманській області розраховано невірно?

Усі звернення, пов'язані з обчисленням податку майно фізичних осіб, слід направляти до інспекції за місцем обліку платника податків чи відповідне регіональне Управління Федеральної податкової служби за суб'єктом РФ. У вашому випадку код податкового органу буде 5100.

Податок на майно фізичних осіб - це місцевий податок, тобто платежі громадян-платників податку надходять у доход місцевих бюджетів. Встановлено цей майновий податок Податковим кодексом РФ та регулюється нормативними правовими актами регіональної влади. Податковим періодом з податку майно фізичних осіб є рік.

Хто сплачує податок на майно

Податок на майно фізичних осіб мають сплачувати всі власники нерухомості, що у Росії. До нерухомості, за якою сплачується податок на власність, належать житлові будинки, квартири, кімнати, гаражі, машиномісця, об'єкти незавершеного будівництва, інші будівлі.

Якщо об'єкт нерухомості оформлений на дитину, він теж повинен сплачувати податок на нерухомість. Сплачувати податок на майно фізичних осіб за неповнолітню дитину мають її законні представники: батьки, усиновлювачі чи опікуни. Про це йдеться у пункті 1 статті 26 Податкового кодексу та у пункті 1 статті 28 Цивільного кодексу РФ.

Яка нерухомість оподатковується

У статті 401 НК РФ перераховані об'єкти власності, якими сплачується податку нерухомість. До них відносяться:

• житлові будинки;
• кімнати та квартири;
• гаражі, власні місця для машин у паркінгах та на стоянках;
• єдині нерухомі комплекси;
• об'єкти незавершеного будівництва;
• інші будівлі, будівлі, споруди, приміщення.

Про те, що у громадянина з'явився обов'язок сплачувати податок на майно фізичних осіб, працівники ФНП дізнаються від організацій, які здійснюють реєстрацію прав на нерухомість та кадастровий облік. Відповідно до статті 85 НК РФ ці органи подають усю необхідну інформацію до податкової інспекції за фактом постановки об'єкта оподаткування на облік та оформлення права власності. А надалі ці відомості подаються щороку.

Пільги з податку нерухомість

Усі пільговики з податку майно фізичних осіб перелічені у пункті 1 статті 407 НК РФ. Зокрема, це

• Герої СРСР та Герої РФ, громадяни, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
• інваліди І та ІІ груп, інваліди з дитинства;
• учасники ВВВ, інших бойових операцій;
• громадяни, які зазнали радіації внаслідок перелічених у статті 407 випадків;
• військовослужбовці та члени їхніх сімей у певних випадках;
• пенсіонери та ще кілька категорій громадян.

У підпунктах 14 та 15 пункту 1 зазначеної статті зазначено ще дві категорії осіб, які мають право на пільгу щодо певних об'єктів та залежно від роду занять. По-перше, це творчі працівники щодо спеціально обладнаних приміщень, наприклад, творчих майстерень. А по-друге, громадяни – власники будівель площею не більше 50 метрів, що знаходяться на дачних ділянках або на ділянках для індивідуального житлового будівництва.

Пільга за майновим податком дається у вигляді суми податку. Тобто пільга повністю покриває податок, і в результаті податок на майно фізичних осіб не сплачується.

Податкова пільга може бути надана за бажанням платника податків по одному об'єкту кожного виду, навіть якщо платник податків має кілька підстав для застосування пільги.

Не до будь-якого оподатковуваного на нерухомість майна можна застосувати пільги. Об'єкти власності, яких можна застосувати пільгу, перелічені у статті 407 НК РФ. Сюди відносяться:

• квартира, частина квартири чи кімната;
• житловий будинок чи частина житлового будинку;
• приміщення, що використовуються для творчих майстерень, творчих студій, ательє тощо.
• господарські будівлі площею менше ніж 50 кв. м, розташовані на дачних ділянках, у садівництвах тощо;
• гараж або місце у паркінгу або на стоянці.

Заборонено застосування пільги щодо об'єктів вартістю понад 300 млн руб. за результатами кадастрової оцінки, а також об'єктів, за спеціальним переліком адміністративно-ділових та торгових центрів. У регіонах місцевою владою можуть бути затверджені додаткові пільги щодо майнових податків.

Про місцеві пільги можна дізнатися на офіційному сайті Федеральної податкової служби у розділі «Довідкова інформація» або звернувшись до податкової інспекції. Для отримання пільг слід подати до податкового органу заяву певної форми та документи, що підтверджують право на отримання пільги. Форму заяви затверджено 14.11.2017 наказом податкової служби № ММВ-7-21/897.

Заяву можна подати через «Особистий кабінет» на сайті податкової служби, надіслати поштою, здати її особисто до податкової інспекції, або скористатися послугами уповноваженого МФЦ та подати заяву туди. Заяву про надання пільги краще подати до 01 травня. Тоді податкова інспекція сформує повідомлення про сплату майнового податку за рік з урахуванням заявленої пільги та податок не доведеться перераховувати.

Коли власник має кілька об'єктів одного виду, заявляти пільгу необов'язково. У цьому випадку ІФНС самостійно застосує пільгу до об'єкта з максимальною сумою податку нерухомість. Якщо ж ви хочете обрати об'єкт на власний розсуд, то податкову інспекцію потрібно повідомити про свій вибір до 1 листопада поточного року. Форму повідомлення встановлено 13.07.2015 наказом ФНП №ММВ-7-11/280.

Ставки податку на майно

Ставки з податку нерухомість законодавцями «прив'язані» до способу визначення податкової бази. В даний час таких способів два: за інвентаризаційною вартістю та за кадастровою вартістю майна. Зараз відбувається поступовий перехід на метод розрахунку за кадастровою вартістю по всій території Росії. І з 2020 року для оподаткування скрізь будуть використовуватися результати кадастрової оцінки.

Розмір ставок та база для розрахунку майнового податку встановлюються законодавчими актами місцевої влади на основі ставок, визначених Податковим кодексом. Яка ставка податку на майно застосовується у конкретній місцевості, можна дізнатися у розділі «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків» на офіційному сайті ФНП Росії.

Ставки для «кадастрової бази» залежить від виду майна, і якщо податку нерухомість визначається за інвентаризаційної вартості, то ставки обумовлені величиною інвентаризаційної вартості. Так, ставки, що застосовуються при використанні кадастрової вартості майна як податкова база можна умовно розділити на загальні та спеціальні.

• Спеціальні ставки - 0,1% і 2% застосовуються до нерухомості, прямо названої у пункті 406 статті НК РФ.
• 0,1% використовується для житла, невеликих дачних будівель (до 50 кв. м) тощо, а також для гаражів та машино-місць. Розмір цієї ставки може бути змінений місцевою владою: зменшено до нуля або збільшено не більше ніж утричі (п. 3 ст. 406 НК РФ).
• Для об'єктів нерухомості з величиною кадастрової вартості понад 300 млн. руб. застосовується ставка 2%. Те саме стосується об'єктів, законодавчо включених до спеціального переліку. Зокрема, це торгові центри та комплекси, адміністративно-ділові, офісні, торгові об'єкти та ін.

Кордони базових ставок до розрахунку податку з інвентаризаційної вартості об'єкта зазначені у пункті 4 статті 406 НК РФ. Величина їх визначається показником, отриманим внаслідок множення сумарної інвентаризаційної вартості коефіцієнт-дефлятор.

Розраховувати податок самостійно не потрібно. Це зроблять працівники податкової інспекції та надішлють повідомлення про суму податку до сплати. Заздалегідь дізнатися про суму податку по своїй нерухомості можна на сайті ФНП. Для цього треба вибрати у формі калькулятора вид податку (на майно фізосіб), рік та свій регіон. Далі треба запровадити кадастровий номер об'єкта нерухомості.

Якщо ви хочете самі розібратися в процедурі обчислення податку, щоб перевірити вірність розрахунку податковим органом, читайте далі.

Розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю

Розрахунок податку на майно фізичних осіб за кадастровою вартістю застосовується нещодавно, з 2015 року. Поступово всі регіони Росії переходять визначення податку цим способом. Цілком цей перехід завершиться до 2020 року.

Базою до розрахунку є кадастрова вартість об'єкта. Кадастрова вартість, на відміну інвентаризаційної, максимально наближена до ринкового рівня. Тому сума податку при розрахунку тепер більша порівняно з минулими роками.

Щоб не підвищувати різко податкове навантаження під час переходу на новий метод розрахунку, законодавці передбачили перехідний період. Протягом трьох років податок рахують з урахуванням понижуючого коефіцієнта, встановленого пунктом 8 статті 408 НК РФ. Для першого року показник дорівнює 0,2, для другого – 0,4, для третього – 0,6. Із четвертого року коефіцієнт не використовується.

Перш ніж застосовувати зазначений коефіцієнт потрібно переконатися, що повна податкова база за кадастровою вартістю більша, ніж база, визначена старим способом - за інвентаризаційною вартістю. А якщо ні, то податок вважають, не застосовуючи перехідні правила.

Формула розрахунку податку майно фізичних осіб описано у пункті 8 статті 408 НК РФ. Щоб визначити суму податку до сплати, необхідно різницю податків, визначених за кадастрової та інвентаризаційної вартості, помножити на знижувальний коефіцієнт. До отриманого показника додати суму податку, розраховану за інвентаризаційною вартістю.

Крім цього, пунктом 8.1 статті 408 НК РФ встановлено додаткову умову, починаючи з розрахунку за третій рік перехідного періоду. Спочатку потрібно суму податку за минулий рік, розраховану без урахування коефіцієнтів, помножити на коефіцієнт 1,1. Отримане число можна порівняти з податком за поточний рік також без урахування коефіцієнтів. Якщо перший показник менший за другий, то поточний податок встановлюється рівним розрахунковій величині податку на підставі показника попереднього року.

Дані про кадастрову вартість об'єкта можна отримати, подавши запит про надання витягу з Єдиного державного реєстру про кадастрову вартість об'єкта. Запит можна направити до територіального органу Росреєстру, а можна скористатися послугами МФЦ. Крім того, цю інформацію можна дізнатися на сайті Росреєстру.

При розрахунку податку з деяких видів майна податковий орган має враховувати відрахування, передбачені у пунктах з 3 по 5 статті 403 НК РФ. А саме:

• кадастрова вартість 20 кв. м загальної площі віднімається від вартості квартири;
• кадастрова вартість 10 кв. м віднімається від вартості кімнати;
• на кадастрову вартість 50 кв. м зменшується вартість житлового будинку;
• і, нарешті, кадастрова вартість єдиного нерухомого комплексу, у складі якого є хоча б одне житлове приміщення, зменшується на 1 млн. руб.

Відрахування враховуються кожному за об'єкта. Іншими словами, якщо громадянин - власник двох квартир та трьох будинків, кадастрову вартість при розрахунку податку буде зменшено на відрахування для кожного будинку та кожної квартири. Якщо вирахування виявиться більше, ніж кадастрова ціна, то податкова база буде нульовою. Відповідно і податок теж дорівнюватиме нулю.

Приклад 1. Пуговкіна Вікторія Федорівна – власник квартири в центрі Геленджика. Площа квартири 50 кв. м. У Краснодарському краї розрахунок податку на майно за кадастровою вартістю застосовується з 2017 року. Кадастрова вартість квартири 3,5 млн. руб. Інвентаризаційна вартість квартири за даними БТІ становила 300 тис. руб. Вікторія Федорівна не належить до жодної категорії пільговиків.

Розрахуємо податок на квартиру за 2017 рік. По-перше, визначимо суму податкового відрахування. Для квартири він складає кадастрову вартість 20 кв. м. Розділивши 3,5 млн. руб. на площу квартири 50 кв. м отримуємо кадастрову вартість одного метра – 70 тис. руб. Відповідно розмір відрахування дорівнюватиме 1,4 млн. руб. (70 тис. руб. помножити на 20 кв. м)

Застосувавши відрахування, отримуємо податкову базу, що дорівнює 2,1 млн. руб. Далі рахуємо податок за формулою Податкового кодексу. (2,1 млн. руб. * 0,1% - 300 тис. руб. * 0,1%) * 0,2 + 300 тис. руб. * 0,1% = 660 руб. Вікторія Федорівна повинна буде сплатити до бюджету податок на нерухоме майно за 2017 рік у сумі 660 руб.

Розрахунок податку на майно за інвентаризаційною вартістю

Там, де кадастрову оцінку ще не проведено, базою для розрахунку податку буде сумарна інвентаризаційна вартість майна. Тут ставка податку залежатиме від обсягу інвентаризаційної вартості, помноженої на коефіцієнт-дефлятор.

Сумарна інвентаризаційна вартість визначається складанням вартості всіх об'єктів, що оподатковуються. Це застосовується до об'єктів, що знаходяться на території однієї муніципальної освіти. Місцева влада може диференціювати ставки, встановлені на федеральному рівні залежно від показників майна.

Коефіцієнт-дефлятор відповідає індексу зміни споживчих цін на товари. Стверджується щорічно Наказом Мінекономрозвитку РФ. У 2018 році цей показник дорівнює 1,481, а в 2017 - 1,425.

приклад 2.Максим Куніцин має дві квартири і гараж. Інвентаризаційна вартість однієї квартири дорівнює 340 тис. руб., Другий - 390 тис. руб. та гаража - 92 тис. руб. Максим живе у місті, де ще застосовується розрахунок податку майно, з кадастрової вартості. Тому податок за 2017 рік визначається так:

Сумарна інвентаризаційна вартість майна дорівнює 1171350 руб. (340000 + 390000 + 92000) * 1,425. Для об'єктів вартістю понад 500 тис. руб. у цій місцевості ставка для квартир становить 2%, для іншого майна – 1%.

У повідомленні, яке Максим отримає з податкової інспекції, сума податку до сплати становитиме 22 116 руб. ((340 000 + 390 000) * 1,425 * 2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Порядок та строки сплати податку на майно

Щоб уникнути штрафних санкцій, податок потрібно заплатити до 1 грудня наступного року. Наприклад, до 1 грудня 2018 року сплачуємо податок на майно за 2017 рік. Якщо запізнитися зі сплатою податку у строк, то податкова інспекція вимагатиме сплатити штраф та пені за кожен день прострочення.

Підстава для сплати податку – податкове повідомлення, отримане з податкової інспекції. У податковому повідомленні міститься вся необхідна інформація про об'єкти оподаткування:

• податкова база;
• ставка;
• частка власника;
• сума податку на сплату;
• термін сплати.

Зазвичай податкові повідомлення громадяни одержують поштою. Щоб отримати повідомлення в електронному вигляді, потрібно зареєструватися в «Особистому кабінеті платника податків» на сайті ФНП. Якщо нерухомість у власності є, а податкове повідомлення не отримано, то безпечніше звернутися до податкової інспекції за дублікатом повідомлення. Інакше штрафні санкції є неминучими.

Як дізнатися заборгованість з податків

Очевидно, що для цього найзручніше користуватися електронними сервісами. Можна зареєструватися на офіційному сайті ФНП і тоді в «Особистому кабінеті» можна побачити всю інформацію щодо своїх податків та здійснити оплату. Дізнатися про наявність заборгованості та суму також можна на Єдиному порталі державних послуг.

Інформація про те, чи не заведено щодо платника податків виконавче провадження міститься у Банку даних виконавчих проваджень на офіційному сайті Федеральної служби судових приставів.

07.11.16 8162 0

Податок на нерухомість

Який податок на майно сплачують фізичні особи
у 2017 році

Що таке податок на нерухомість?

Податок на нерухомість- це гроші, які потрібно платити у скарбницю щороку за вашу квартиру, гараж чи будинок. Податок сплачує той, на кого нерухомість оформлена у власність. Якщо у вас є ІП, то податок на нерухомість ви сплачуєте як звичайна фізична особа. Інакше цей податок називається податком на майно фізичних осіб.

Податок сплачують за нерухомість, яка знаходиться в межах міст, селищ та сіл - муніципальних утворень:

• житлові будинки;
• квартири чи кімнати;
• гаражі або машиномісця;
• єдиний нерухомий комплекс;
• недобудований будинок;
• інші будівлі та споруди та приміщення.

За спільне майно у багатоквартирному будинку податок сплачувати не потрібно.

Податок на майно- місцевий податок, його сплачують до скарбниці регіону. Місцева влада встановлює ставки та пільги, за кадастровою чи інвентаризаційною вартістю вважати податок.

Розрахунок майнового податку

З 1 січня 2015 року у 28 регіонах РФ податок на майно вважають за кадастровою вартістю. На сайті ФНП ви можете дізнатися, як вважають податок у вашому регіоні. До 2020 року усі регіони перейдуть на кадастровий розрахунок податку.

Якщо регіоні розраховують податок за кадастрової вартості, то приймають федеральні ставки з 406 статті Податкового кодексу:

• 0,1 відсотка на квартири, кімнати, будинки та гаражі;
• 2 відсотки на комерційні та адміністративні будівлі та приміщення, у тому числі й офіси іноземних компаній;
• 0,5 відсотка на інші будівлі та приміщення.

На додаток до ставок за кадастровою вартістю встановлено відрахування квадратних метрів, щоб зменшити суму податку:

• мінус 20 м від загальної площі квартири;
• 10 м² від загальної площі кімнати;
• 50 м² – для житлового будинку.

Якщо у регіоні розраховують податок за інвентаризаційною вартістю, то приймають такі ставки:

• 0,1 відсоток, якщо з інвентаризації нерухомість коштує до 300 тисяч рублів;
• 0,1-0,3 відсотки, якщо коштує від 300 тисяч рублів до 500 тисяч рублів;
• 0,3-2 відсотки, якщо коштує більше 500 тисяч рублів.

За новим законом податок на нерухомість виходить дорогим. Щоб до нього звикнути і не платити одразу 100 відсотків, в уряді встановили знижувальні коефіцієнти. Протягом чотирьох років ви сплачуватимете податок з урахуванням коефіцієнта та суми за попередній рік. У п'ятий та наступні роки ви платитимете 100 відсотків податку.

Пільговики можуть не сплачувати податок на нерухомість. На сайті ФНП можете дізнатися, які бувають пільги. Якщо ви потрапляєте до категорії пільговиків, то скачайте та заповніть заяву, віднесіть її до податкової за місцем прописки.

Точний розрахунок податку на майно робить податкова. Орієнтовну вартість ви можете розрахувати самі у податковому калькуляторі на сайті ФНП.

Строки сплати податку на майно у 2017 році

Податкова інспекція розсилає всім власникам нерухомості рекомендовані листи з повідомленням та платіжкою не пізніше ніж за 30 днів до останнього терміну сплати податку. У податковому повідомленні зазначають суму податку, об'єкт оподаткування, податкову базу та строк сплати податку.

Якщо 1 листопада ви не отримали листа з повідомленням про податок, зверніться до вашої інспекції або перевірте податки в особистому кабінеті на сайті ФНП.

Ви можете не отримати повідомлення не тільки через втрату або затримку листа, але й тому, що програма в податковій не виписує квитанції на податок до 100 рублів. Наприклад, у Новосибірську за однокімнатну квартиру з кадастровою оцінкою в 1 мільйон 42 тисячі рублів я не отримала повідомлення, а в особистому кабінеті немає заборгованостей. За податковим калькулятором мені потрібно заплатити 90 рублів. Податковий інспектор пояснив, що на податок менший за 100 рублів я квитанцію ніяк не отримаю. Заплачу податок наступного року за 2015 та 2016 роки разом із пенею за те, що не заплатила вчасно.

Як сплачувати податок на нерухомість?

Заплатити податок на майно ви можете у відділенні банку, в інтернеті через особистий кабінет банку або на сайті держпослуг. На сайті ФНП можете перевірити нарахування податку, не чекаючи на лист або крайній термін.

Тінькофф-банк має свій сервіс, де можна дізнатися і сплатити податки. Клієнти банку авторизуються за логіном, решта може залишити свій телефон - банк надішле смс-код для входу.