Ежеквартальный отчет ип на усн. Какая сдается отчетность ИП за квартал

Статус индивидуального предпринимателя подразумевает сдачу отчётности в ряд государственных структур. Знание сроков, в которые он должен это делать, и санкций за нарушение требований законодательства позволит обезопасить себя от проблем и финансовых потерь. Ведь недаром говорится: «Предупреждён, значит, вооружён».

Виды отчётности ИП

Индивидуальные предприниматели в 2018 году должны отчитываться перед такими организациями:

1. Налоговая инспекция (ФНС).
2. Пенсионный фонд (ПФР).
3. Фонд социального страхования (ФСС).
4. Органы статистики (Росстат).

Но это не значит, что подавать отчётность в каждую из них обязаны все ИП.

Все поголовно предприниматели обязаны отчитываться только перед налоговой инспекцией

Количество государственных структур, перед которыми должен отчитываться конкретный ИП, определяется особенностями его деятельности.

Ключевую роль играют два фактора:

1. Применяемая ИП система налогообложения.
2. Наличие или отсутствие наёмных работников.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Налоговую отчётность подают все ИП. А вот как часто им это делать и какие направлять в ИФНС документы, зависит от системы налогообложения.

Финансовый результат деятельности предпринимателя за отчётный период не всегда влияет на сумму налога, причитающегося к уплате. Для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН при нулевом или отрицательном результате хозяйственной деятельности сумма налога тоже будет равна нулю. Для бизнесменов на патентной системе и ЕНВД сумма налога рассчитывается, исходя из натуральных показателей и не зависит от величины дохода. На порядок подачи отчётности фактор прибыльности не влияет.

Закон предусматривает для ИП пять систем налогообложения:

1. Общая (ОСНО).
2. Упрощённая (УСН).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Требования к отчётности для бизнесменов, работающий на той или иной системе, разные.

Общее правило - декларации подаются по завершении отчётного периода (года или квартала). Крайний срок сдачи квартальной отчётности приходится на первый месяц следующего квартала, годовой - конец марта или апреля следующего года.

ОСНО

С ИП на общей системе государство взимает больше всего налогов:

1. На доходы физических лиц (НДФЛ).
2. На добавленную стоимость (НДС).
3. На прибыль.

По НДС они отчитываются каждый квартал:

• до 25 марта;
• до 25 июня;
• до 25 сентября;
• до 25 декабря.

Чтобы работать на ОСНО, бизнесмену следует обзавестись толковым бухгалтером

УСН

ИП на «упрощёнке» декларируют свои доходы и, если применимо, расходы за прошлый год до 30 апреля.

ЕНВД

ИП, платящие «вменёнку», отчитываются ежеквартально.

В 2018 году у них такие контрольные даты:

• до 20 апреля за первый квартал 2018;
• до 20 июля за второй квартал;
• до 22 октября за третий квартал;
• до 21 января 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

ПСН

Не нужно подавать вообще никаких отчётов, требуется лишь вовремя оплачивать стоимость своего патента. Однако ситуация меняется, как только ИП-патентщик начинает использовать наёмный труд. Всю отчётность за своих работников он подаёт на общих основаниях.

ЕСХН

Предприниматели и крестьянские фермерские хозяйства (КФХ), уплачивающие единый сельхозналог, подают декларацию до 31 марта.

Налоговая отчётность за работников

ИП с работниками отчитывается перед фискальным органом по отчислениям за них. Отчёт о среднесписочной численности персонала подаётся раз в год до 20 января. До 1 апреля предоставляются справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику за прошлый год.

Расчёт по форме 6-НДФЛ ИП сдают по истечении каждого квартала:

• до 30 апреля за первый квартал 2018;
• до 31 июля за второй квартал;
• до 31 октября за третий;
• до 30 апреля 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

Как только ИП вступает в трудовые отношения, его обязательства в плане отчётности резко увеличиваются

Сроки сдачи отчётов по страховым взносам в ИФНС

За себя ИП отчитываться не надо, требуется только платить в бюджет вовремя и сполна. Не имеет значения, ведёт ли ИП деятельность и успешна ли она. Пока есть статус ИП, взносы надо придётся платить даже при убытках или нулевом результате.

Закон не требует от предпринимателя какой-либо периодичности по этим отчислениям. Можно платить каждый месяц или сразу за весь год. Но выгоднее делать отчисления ежеквартально. Это позволит вычесть их из суммы налога.

ИП с работниками отчитываются перед ИФНС с такой периодичностью:

• до 30 апреля за первый квартал;
• до 31 июля за второй;
• до 31 октября за третий;
• до 31 апреля следующего года за последний квартал.

Порядок подачи отчётности в ПФР в 2018 году

От ИП с работниками закон требует такую отчётность:

1. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-1 - каждый месяц до 15 числа.
2. О стаже работников по форме СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта.
3. СЗВ-стаж на работников, оформляющих пенсию - в течение трёх дней после подачи таким работником заявления о предоставлении индивидуальных сведений.
4. Сведения о страхователе для ведения персонифицированного учёта по форме ОДВ-1 - раз в год до 1 марта.

Отчётность по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 была введена с 5 марта 2017 года, первым сроком её сдачи было 1 марта 2018.

Составление отчётности в ПФР требует от бухгалтера высокой квалификации и постоянного мониторинга изменений в законодательстве

Отчётность для ФСС в 2018 году

От ИП с работниками требуются два вида отчётности:

1. Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности - раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
2. Форму 4-ФСС - раз в квартал.

Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:

• бумажная - до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• электронная - аналогично до 25 числа.

Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2018 год будет сдаваться по такому графику:

• до 20/25 апреля - за первый квартал;
• до 20/25 июля за второй;
• до 22/25 октября за третий;
• до 21/25 января 2019 за четвёртый.

Сдача отчётности в ФСС с 2017 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»

Подача прочей отчётности

Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность.

В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора:

1. Вид деятельности предпринимателя.
2. Его среднемесячный и среднегодовой оборот.

В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики - внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок.

Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи:

1. для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве - до 2 марта следующего года после отчётного.
2. 1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению - до 17 октября года, следующего за отчётным.
3. 1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса - до 4 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию.

Отчётность в Росстат сдают далеко не все предприниматели: большинству ИП приходится иметь дело с этой организацией 1 раз в год

Штрафы за просрочку

Не сданная вовремя налоговая декларация, по оценкам специалистов по бухгалтерскому обслуживанию малого бизнеса, занимает первую строчку во всех рейтингах самых частых нарушений, допускаемых предпринимателями. Причиной тому становятся незнание сроков подачи отчётности и забывчивость. Да и прочие нарушения сроков сдачи отчётности стабильно присутствуют в ТОП-10 по версии различных экспертов.

Неаккуратность и забычивость влетают в предпринимателю в копеечку

Караются просрочки со сдачей отчётности ИП такими санкциями:

1. За непредоставление годовой декларации по любому виду налога - штраф из расчёта 5% от суммы подлежащего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% его суммы. За просроченную сдачу нулевой декларации взимается минимальная сумма штрафа - одна тысяча рублей.
2. По аналогичному принципу рассчитывается штраф за непредставление в срок всей отчётности в ФСС и расчёта по взносам в ПФР, за основу берётся сумма взносов.
3. Просрочка сдачи ежемесячной отчётности СЗВ в Пенсионный фонд обойдётся в 500 рублей за каждого работника.
4. За не вовремя поданную форму 6-НДФЛ придётся заплатить по 1 тысяче рублей за каждый документ.
5. Просрочка по отчётности в Росстат чревата штрафом в 10–20 тысяч рублей, если ИП сделал это в первый раз. А тому, кто на этом уже попадался, придётся раскошелиться на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.
6. За отсутствие книги доходов и расходов по одному налоговому периоду ИФНС оштрафует на 10 тысяч рублей. А по двум и более - уже на 30 тысяч рублей.

Чтобы с гарантией не просрочить сдачу деклараций, попробуйте создать налоговый календарь на базе органайзера или планировщика в телефоне и компьютере или воспользоваться специализированной программой. Есть и «облачные» сервисы для малого бизнеса, в которых предусмотрена такая функция. Часто удобно сделать в бумажном виде своего рода отчётный календарь, повесить над рабочим столом и регулярно с ним сверяться.

Каждый индивидуальный предприниматель должен отчитываться о своей деятельности перед налоговой в четко определенные сроки. Когда именно подавать отчет, зависит от того, на каком режиме налогообложения вы находитесь. Но всегда ли годовая отчетность ИП является обязательным требованием? Разберемся в том, на каких системах налогообложения годовой отчет необходим.

Годовая отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, которые остались на основной системе налогообложения (ОСНО), за год будут обязаны отчитаться по следующим позициям:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вы подаете декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего после отчетного. Не стоит забывать, что при наличии наемных работников отчет об их доходах также подается в ФНС. В этом случае налоговая ждет от вас годовую справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

2. Среднесписочную численность сотрудников.

3. Расчет по страховым взносам.

Подается в ПФР не позднее 15 февраля в бумажном виде (не позднее 20 февраля – в электронном).

Предприниматели на ПСН и ЕНВД должны предоставить 1 раз в год только:

3. Статистическую отчетность по форме «1-предприниматель» в Росстат (до 1 апреля).

В 2015 году предпринимателю необходимо было ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Сейчас в этом необходимости нет – оплата налога производится на основании уведомления, которое вам пришлет налоговая до 1 октября.

Сдача отчетности ИП за год – это обязанность предпринимателя, который находится на ОСНО, УСН и ЕСХН. Если вы платите налог на вмененный доход или патент, отчитываться за год не придется. Будьте бдительны во всем, что касается сроков и предоставляемых сведений. За ошибочно или ложно заполненные данные вы несете ответственность. Отчитываясь в срок, вы укрепляете «фундамент» своего дела и избавляете себя от возможных штрафов.

Отчетность ИП за квартал должна предоставляться в налоговый орган вовремя. Что именно требуется сдавать предпринимателю, определяется применяемым режимом налогообложения и закреплено государством на законодательном уровне.

Работа по общей системе налогообложения

После осуществления регистрационных мероприятий индивидуальные предприниматели сразу имеют дело с отчетностью, которая требует грамотного ведения, знания действующего законодательства, сроков и прочих правил ее подачи. Не вся отчетность сдается за целый год, некоторые документы требуют ежеквартальной сдачи. Бизнесменам нельзя забывать, что срок, в течение которого допускается подавать налоговую документацию, не совпадает с установленными периодами уплаты налоговых сумм.

Какую отчетность сдает ИП ежеквартально? Если субъект индивидуального хозяйствования применяет в своей деятельности общую систему налогообложения, то он должен подавать в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. Подача документа производится 1 раз в 3 месяца. Время подачи ограничивается 25 числом того месяца, который идет после окончания отчетного периода. Исходя из особенностей ведения документации предпринимателями и в целях удобства ее обработки сотрудниками федеральных инспекций налоговых служб декларации представляются в электронной форме.

Уплата налоговых сумм по установленным кодам бюджетной классификации осуществляется частями. Общий размер за прошедший период налогообложения разделяется на 3 доли, взносы делаются до 25 числа на протяжении 3 месяцев, которые идут за требуемым периодом. Исходя из этого платежи за первые 3 месяца (квартал) могут быть внесены бизнесменом в равных долях в апреле, мае и июне с начала месяца в течение 25 дней. Налоги за остальные кварталы в году уплачиваются аналогичным образом.

Вернуться к оглавлению

Работа на ЕНВД

Квартальная отчетность ИП не обойдется без деклараций по единому налогу на вмененный доход. Документация обязательна для ведения предпринимателями, которые платят налоги, исходя из предусмотренного государством размера дохода (он устанавливается ежегодно), независимо от доходных сумм, получаемых бизнесменами по факту.

Ежеквартально подается отчет по единому налогу на вмененные доходы до 20 числа месяца, который идет за истекшим кварталом (налоговый период равен 3 месяцам). Если предприниматель не использует рассматриваемый режим налогообложения, то он должен сдавать отчеты по упрощенной системе или по общему режиму взимания налогов. От индивидуальных хозяйствующих лиц, которые в рамках регистрационных мероприятий отметили, что планируют вести бизнес, облагаемый только единым налогом, не требуется сдача бланков по иным режимам.

Начинающему субъекту, который еще не вник во все тонкости взаимодействия с государственными структурами, лучше уточнить порядок ведения и сдачи отчетных бумаг в налоговой службе по месту его жительства. Такие действия помогут избежать штрафов и прочих наказаний за несвоевременность предоставления декларации или заполнение не тех документов.

При работе на едином налоге на вмененном доходе индивидуальный предприниматель должен обратить внимание, что декларации по ЕНВД за каждый квартал должны сдаваться в более короткие сроки по сравнению с уплатой налога.

Вносить налоговые средства допускается до 25 числа (месяца, который является началом следующего квартала).

По желанию предпринимателя во время оформления регистрационных документов до начала функционирования можно написать заявление, чтобы сразу работать на упрощенной системе. Использование такого режима позволяет не только освободиться от различных взносов, но и подавать декларации не каждый квартал, а только раз за отчетный год. Допускается переход на упрощенную систему в процессе функционирования ИП, для этого требуется составить заявление и подать его в налоговую инспекцию.

Вернуться к оглавлению

Отчетность при УСН

Для индивидуального предпринимателя, который применяет упрощенный режим, производить сдачу отчетных документов легче всего. Система не требует выплат по налогам на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и взносов, связанных с имущественными объектами. Если бизнесмен не нанимает персонал, бухгалтерские и налоговые отчеты ему надо составлять в минимальном количестве.

Сама декларация по упрощенному режиму сдается только по истечении налогового года. Однако вносить сведения в книгу учета доходных сумм и затрат требуется даже не ежеквартально, а ежемесячно. У предпринимателей, использующих упрощенный режим, имеется право привлекать не более 100 наемных работников для осуществления бизнес-операций. При этом возникает потребность в ведении дополнительных отчетов, уплате налоговых платежей и взносах на социальное страхование.

По истечении 3 месяцев субъект хозяйствования должен предъявлять отчет во внебюджетный орган по социальному страхованию. Если бизнесмен предоставляет в фонд документацию в бумажном виде, то срок подачи ограничивается 20 числом второго месяца, который следует за оконченным кварталом. Когда квартальный отчет ИП предоставляет в указанное учреждение в электронном варианте, то допускаемый срок продлевается еще на 5 дней, то есть ограничивается 25 числом этого же месяца.

В государственный Пенсионный фонд отчетность направляется через каждые 3 месяца. При сдаче бумажных отчетов сроки лимитируются 15 числом второго месяца, следующего за завершенным кварталом. Электронный экземпляр рассматриваемых документов допускается подавать до 20 числа, крайнее время — второй месяц после отчетного квартального периода.

Сдавать ИП необходимые формы отчетов в налоговую службу и прочие государственные учреждения допускается собственноручно или используя альтернативные варианты подачи. Среди них можно выделить:

• поручение сдачи доверенному или уполномоченному лицу, для чего следует оформить доверительный документ, заверенный нотариально;
• отчетность посылается заказным письмом почтой;
• отправка документации в электронной форме посредством интернета.

Не имеет значения, какой способ подачи субъект предпринимательской деятельности выбирает. Главное, чтобы не нарушались сроки предоставления квартальных документов.

Перечень необходимых отчетных документов, которые должны составляться и сдаваться в соответствующие органы субъектами предпринимательства, варьируются. Это обуславливается налоговыми режимами, порядком ведения деятельности и привлечением сотрудников. Проблем с заполнением и сдачей отчетов возникать не будет, если соблюдать порядок, предусмотренный на законодательном уровне.

Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

• «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

• Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
• Налог можно уменьшить на следующие взносы:
  • (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
  • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
  • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
  • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
  • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

• самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
• со штатом сотрудников;
• выполняющие операции с отдельным н/о;
• без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

• книги утверждённого образца;
• расчёты;
• ведомости;
• журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

• на бумажных носителях лично или через представителя;
• по почте с описью вложения;
• в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

• ОСНО - общая система;
• УСН - упрощёнка;
• ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
• ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
• ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

• НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

1. 3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
2. 4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

• «доходы», 1%-6%
• «доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

• 1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
• если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
• в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

1. Вид деятельности.
2. Корректирующие коэффициенты.
3. Основная доходность.
4. Физические показатели.
5. Налоговая база.
6. Сумма обязательства.

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

• ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
• Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

1. Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
2. Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
3. Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
4. Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

1. Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
2. Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

1. Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
2. Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
3. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
4. Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
5. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики - предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
6. Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
7. Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

1. Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
2. Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

• размещению, ликвидации, переработке отходов;
• занимается охраной окружающей среды;
• загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

• плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
• упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
• общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.