Розрахунки готівкою між юридичними особами документи. Готівкові розрахунки

Вказівка ​​ЦБ РФ від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У встановлює ліміт готівкових розрахунків грошима між юридичними особами у 2019 році. Розрахунки між фізичними особами готівкою не обмежуються.

Головне нововведення – на деякі готівкові розрахунки юридичних осіб та ІП зможуть витрачати лише гроші, зняті з банківського рахунку та внесені до каси.

Є заборона видачу готівки з каси з готівкової виручки на цілі, не згадані у вказівці ЦБ. Тобто, щоб видати співробітнику позику, потрібно взяти готівкову виручку, здати її в банк, потім отримати суму позики готівкою в банку за чеком, і тільки з отриманих у банку готівки видати позику. Звичайно, обслуговуючий банк отримує прибуток у вигляді комісії за прийом та видачу готівки. Це, зважаючи на все, і є основною метою заборони, щоб народ більше платив комісії своєму банку.

З виручки, позик, повернення невитрачених підзвітних грошей та всіх інших сум, що надійшли в касу не з рахунку вашої організації (ІП), готівкові розрахунки, не названі у списку дозволених, проводити не можна.

А ось і приємні нововведення готівкових розрахунків – ІП має право забрати виручку з каси на свої особисті потреби без обмеження за сумою. Досить скласти РКО - (витратник) із формулюванням «На особисті (споживчі) потреби ІП».

А ось граничний ліміт розрахунку готівкою залишився незмінним: 100 000 руб. в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

до меню

Хто є учасниками, на які діють ліміт розрахунків готівкою

Максимальний розмір розрахунків готівкою складає 100 000 руб. Це обмеження поширюється на розрахунки готівкою:

• між організаціями;
• між організацією та індивідуальним підприємцем;
• між індивідуальними підприємцями

Розрахунки за участю громадян здійснюються без обмеження суми. Тобто компанія або підприємець має право отримувати або передавати громадянам готівку без обмежень та ліміт розрахунків готівкою не дотримуватися.

до меню

На що НЕ поширюється ліміт розрахунку готівкою?

Готівку без обмежень можна витрачати у разі:

• виплати заробітної плати;
• виплати нарахувань соціального характеру;
• видачі грошей під звіт;
• витрачання коштів на особисті потреби підприємця, за умови, що виплата не буде спрямована на його підприємницьку діяльність.

до меню

ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Текст постанови №3073-У ЦБ РФ Про Здійснення Готівкових Розрахунків

Ця Указ встановлює правила здійснення готівкових розрахунків до валюті РФ, соціальній та іноземній валюті з дотриманням вимог валютного законодавства РФ.

1. Ця Указ не поширюється на розрахунки готівкою за участю Банку Росії, а також на:

готівкові розрахунки у валюті РФ та в іноземній валюті між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями;

банківські операції, здійснювані відповідно до законодавства РФ, зокрема нормативними актами Банку Росії;

здійснення платежів відповідно до митного законодавства РФ та законодавства РФ про податки та збори.

до меню

Питання-відповіді щодо обмеження готівкою 100000 руб.

Отже, бачимо, що Вказівка ​​встановлює Ліміт розрахунку готівкою для оплати готівкових розрахунків між юридичними особами та ІП з 2014, який за величиною не змінився і дорівнює 100 000 рублів за одним договором.

Чи можна в один касовий день робити операції з одним і тим самим контрагентом на суму понад 100 тис рублів

Так, можна за кількома договорами трохи більше 100 тис. крб. по одному договору за один день. Написано: "Готівки в валюті РФ та іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків в рамках одного договору, укладеного між вказаними особами".

Увага!

Якщо предмет договору та інші умови залишилися колишніми в інших договорах, то велика ймовірність, що суд може визнати (деякі суди і визнають), такі договори "одним договором".

Видача працівнику готівки під звіт на відрядження

до меню

Штраф за недотримання касової дисципліни

Якщо юридична особа чи ІП перевищують розмір 100 000 руб. за одним договором, це вважається порушенням порядку роботи з готівкою. За це передбачено штраф.

Для організацій його сума становить від 40 000 до 50 000 руб. Для відповідального працівника (посадової особи) – від 4000 до 5000 руб. Але притягнути організацію до відповідальності інспектори мають право протягом двох місяців з моменту порушення (ч. 1 та підп. 6 ч. 1).

Арбітражна практика підтверджує таку позицію. Так, наприклад, за порушення ліміту готівкових розрахунків можна залучити організацію, яка отримує гроші (ухвала ФАС Волго-Вятського округу від 30 листопада 2010 р. у справі № А28-2959/2010). Причому навіть якщо гроші сплачує підприємець (ухвала ФАС Волго-Вятського округу від 18 лютого 2010 р. у справі № А28-16681/2009).

Такий самий порядок діє і на розрахунки за договором міни. У ньому обидві сторони є одночасно і покупцем, і продавцем.

У 2019 році компанії та ІП зобов'язані дотримуватися ліміту розрахунку готівкою між юридичними особами в межах однієї угоди, в іншому випадку їм загрожує великий штраф. Однак із цього правила є кілька суттєвих винятків, тому давайте розбиратися у всьому разом.

У статті ми розповімо:

Величина ліміту для розрахунку готівкою між юрособами у 2019 році

У межах договору юридичні особи що неспроможні здійснювати розрахунок готівкою понад встановленого ліміту. Такий Закон був прийнятий ЦП ще у 2013 році (Вказівка ​​ЦБ РФ від 07.10.2013 № 3073-У), і він не втрачає сили у 2019 році.

Ліміт розрахунку готівкою для юросіб у 2019 році дорівнює 100 000 рублів для одного договору. Якщо угода відбувається у валюті, то момент розрахунку за курсом ЦБ сума також має перевищувати 100 000 рублів. Важливо, що йдеться про ліміт для однієї угоди. Розберемо найчастіші ситуації, де потрібно стежити за лімітом угоди.

Не забувайте, що якщо ваша компанія не звільнена від ведення онлайн-каси, у 2019 році при розрахунку готівкою ви повинні мати контрольно-касову машину (ККМ), поставлену на облік у ФНП.

Крім цього, є ряд операцій, на які не накладено граничний ліміт при готівкових розрахунках, але про докладніше ми розповімо трохи нижче.

Хто зобов'язаний дотримуватися ліміту розрахунку готівкою в 2019 році

Ліміт на готівковий розрахунок у 2019 році діє лише щодо юридичних осіб. Це стосується угод:

• між компаніями та організаціями;
• між компанією (організацією) та індивідуальним підприємцем;
• між індивідуальними підприємцями

Граничний ліміт розрахунку готівкою не поширюється на операції між юридичною та фізичною особою, серед яких:

• угоди між компанією (організацією) та фізиком;
• угоди між бізнесменом та фізиком;
• розрахунки між фізичними особами

На які виплати не поширюється ліміт для готівкових розрахунків у 2019 році

Вказівка ​​ЦБ РФ від 07.10.2013 № 3073-У, яке встановило ліміт для розрахунків готівки між юрособами, дозволяє іноді користуватися грошима без обмежень.

Отже, на що компанія або ІП мають право витратити готівку, ігноруючи встановлений ліміт.

• Видача доходів своїм співробітникам (зарплата, матдопомога, допомога, доплата, вислуга та інші соціальні виплати);
• Видача працівникам коштів під звіт (виняток – для комерційних угод);
• Бізнесмени можуть витрачати готівку в необмежену кількість на себе (не на свій бізнес);
• Якщо товар проходить митницю.

Деякі пункти потребують більш детального роз'яснення, давайте розберемо їх.

приклад 1.Видача грошей працівникові під звіт.

Припустимо, працівник їде у відрядження, і компанія видала йому готівкою 150 000 рублів. З них 30 000 рублів він витратив на проживання, а 120 000 - на оплату за договором із партнерами від імені компанії. Ось цього робити категорично не можна.

Важливо!Підзвітна готівка у необмеженій кількості працівник може витрачати у 2019 році на відрядження та свої потреби. Якщо ж у відрядженні він укладає угоди, то він прирівнюється до юрособи, і повинен дотримуватися граничного ліміту в 100 000 рублів для розрахунків готівкою.

приклад 2.Бізнесмен взяв із каси 400 000 рублів. З них 150000 рублів витратив на відпочинок на закордонному курорті, а 250000 рублів - на оплату оренди приміщення для торгівлі.

Це грубе порушення закону. На відпочинок та інші власні бажання ІП має право витрачати будь-яку готівку з каси. А ось оренда торгового приміщення - це не особиста потреба бізнесмена, тому в даному випадку не можна було перевищувати ліміт 100 000 рублів.

Які витрати з каси допустимі в межах ліміту при готівкових розрахунках між юрособами у 2019 році

Сплачувати угоди в межах ліміту готівкою між юрособами у 2019 році можна не у всіх випадках. Тому розглянемо питання, які витрати з каси компанії або ІП допустимі в межах ліміту.

Насамперед нагадаємо, що у касу надходять головним чином із двох джерел: від реалізації товарів (робіт, послуг) і з розрахункового рахунки. Це важливо, тому що джерело касових грошей суттєво впливає на те, які витрати є допустимими в межах ліміту, а які здійснюються без обмежень.

Щоб було зрозуміліше, звернемося до таблиці.

*АТ – що неспроможні оплачувати дивіденди готівкою з каси.

Для наочності ми склали вам невелику шпаргалку:

Нагадуємо, для того, щоб використовувати готівку і не створити собі зайвих проблем, у вас має бути встановлений ККМ, який передає дані до ФНП. Це стосується всіх фірм та ІП, за винятком компаній, що звільнені від цього обов'язку або мають відстрочку (ЕНВД, патент, компанії та ІП, розташовані в сільській місцевості з населенням менше 10 000 осіб).

ККМ у 2019 році

Щоб користуватися касовими грошима у межах ліміту розрахунку готівкою між юридичними особами у 2019 році, потрібно встановити ККТ (онлайн-каси). До цього зобов'язує Закон N 54-ФЗ (за ред. від 03.07.2016).

ККМ повинен мати вихід в інтернет, оскільки дані надходитимуть безпосередньо до податкової. Для зберігання даних у касі повинен бути фіскальний накопичувач. Щоб перейти на онлайн-касу, потрібно укласти договір з оператором фіскальних даних, який послужить сполучною ланкою між вашим ККМ та ІФНС.

Зареєструвати апарат та укласти договір можна через інтернет на сайті податкової інспекції та ОФД.

Штраф, якщо порушено ліміт розрахунку готівкою між юридичними особами у 2019 році.

Якщо граничний ліміт розрахунків готівки між юридичними особами перевищено, то компанію можуть оштрафувати навіть двічі:

1. Саму організацію у сумі від 40 000 до 50 000 рублів;

2.Посадова особа, яка безпосередньо брала участь у такій угоді на суму від 4000 до 5000 рублів.

Готівкою з іншими організаціями та підприємцями, закріпленими Банком Росії в Вказівці від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків». Цей документ замінив Вказівку Банку Росії від 20 червня 2007 р. № 1843-У.

Загалом порядок витрачання готівки з каси тепер зрозуміліший. Таблиця допоможе швидко визначити, які суми дозволяється виплачувати без дотримання ліміту та з виручки.

На що можна витрачати готівку

Розглянемо основні правила розрахунків готівкою.

Правило № 1: ліміт 100 000 руб. обов'язковий для всіх сторін договору

Ліміт розрахунків готівкою – це 100 000 руб. за одним договором. У граничну суму має вкладатися загальна сума готівкового платежу за однією угоді. Навіть якщо гроші одна сторона договору передає іншій частині. Наприклад, покупець оплачує товар на виплат.

У правилі необхідності вести готівкові розрахунки межах ліміту є поняття «учасники готівкових розрахунків». Ними вважаються будь-які юридичні особи та підприємці. Усі вони мають право розраховуватися готівкою у межах одного договору лише в межах ліміту (п. 6 Вказівки № 3073-У).

За перевищення цього обмеження передбачено штраф у сумі до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ). Адміністративна за надлімітні розрахунки. Учасниками розрахунків є обидві сторони договору. Так що податківці мають право оштрафувати за перевищення ліміту і того, хто отримав більше 100 000 руб., І того, хто виплатив зайву суму.

З фізичними особами компанії та підприємці можуть розраховуватися готівкою без жодних обмежень за сумами. Наприклад, будь-яку готівкову суму можна заплатити приватному підряднику за роботу чи послугу або отримати як позику від працівника чи засновника. Це прямо дозволяє пункт 5 Вказівки №3073-У.

Правило №2: ліміт 100 000 руб. діє незалежно від терміну договору

Платежі за одним договором – це розрахунки за зобов'язаннями, передбаченими договором, що виконуються як у період дії договору, так і після його закінчення (п. 6 Вказівки № 3073-У). Таким чином, дотримуватися ліміту потрібно навіть при передачі та отриманні готівки за контрактом, термін дії якого минув.

Приклад
Дві компанії надання послуг терміном на два місяці (травень-червень). Ціна договору – 150 000 руб. За умовами договору виконавець виставляє акт на надані послуги та рахунок, який замовник повинен сплатити найпізніше 30 червня. Замовник запізнився із оплатою: розрахуватися за послуги він зміг лише 10 липня. І хоча термін дії договору вже минув, замовник має право внести готівку лише у сумі 100 000 руб. А 50000 руб. треба перерахувати безготівково. За порушення податківці можуть оштрафувати не лише замовника, а й виконавця.

Правило № 3: із виручки можна видавати під звіт будь-які суми

З готівкового виторгу можна видавати підзвіт у будь-якій сумі. Ліміт 100 000 руб. у разі не діє. Про це тепер прямо сказано у пунктах 2 та 6 Вказівки № 3073-У.

Що ж до дотримання ліміту в 100 000 крб., то Банк Росії раніше пояснював таке. Якщо працівник витрачає підзвітні у відрядженні, то дотримуватись ліміту при розрахунках за житло та проїзд не потрібно. Якщо ж витрати підзвітника не пов'язані зі службовою поїздкою, наприклад він купує для компанії оргтехніку, то за одним договором можна розраховуватися готівкою лише в межах 100 000 руб. (лист від 4 грудня 2007 р. № 190-Т).

У чинних правилах прямо не сказано, що відряджений працівник має право витрачати готівку без урахування ліміту. А лист № 190-Т роз'яснює норми колишнього, а чи не нового Вказівки ЦБ РФ. Тому безпечніше, щоб у службовій поїздці співробітник теж розраховувався за кожним таким договором лише в межах ліміту. Інакше є ризик, що за надлімітні витрати податківці оштрафують на суму до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ).

Правило № 4: не можна видавати позики та сплачувати за оренду з каси

У пункті 4 Вказівки № 3073-У наведено перелік операцій, розплатитися за якими компанія та підприємець можуть виключно за допомогою готівки, знятої з розрахункового рахунку. Використовувати готівкову виручку безпосередньо з каси не можна. До цього переліку входять розрахунки за договорами оренди, позиками, а також щодо організації та проведення азартних ігор.

Це обмеження стосується не лише розрахунків між компаніями, підприємцями або компанією та підприємцем. Воно відноситься і до їх розрахунків із фізособами.

У цьому ліміт 100 000 крб. треба дотримуватися лише за договорами, укладеними або між двома компаніями, або між компанією та підприємцем, або між двома підприємцями. Якщо одна із сторін договору - фізособа, то ліміт не застосовується (п. 5 Вказівки № 3073-У). Розглянемо докладніше правила з оренди та позик.

оренда.Щоб розрахуватися готівкою за оренду нерухомого майна, треба зняти їх з рахунку. Використовувати виручку з каси фірма немає права. Причому незалежно від того, з ким укладено договір з іншою організацією, з підприємцем або з приватною особою.

Це правило компанії та підприємці повинні дотримуватися незалежно від того, оплачують вони готівкою саме оренду або, наприклад, погашають штрафи та неустойки або вносять завдаток. Крім того, обмеження поширюється як на орендарів, так і на орендодавців. Найчастіше готівкою розраховується орендар, коли вносить у касу орендодавця платіж користування нерухомості Але можливий інший варіант. Наприклад, орендодавець може повернути орендарю переплату за договором. Для цього теж потрібно використовувати готівку, зняту з рахунку. Адже в Вказівці № 3073-У йдеться про всі операції за договором оренди.

Водночас на оренду це обмеження не поширюється. Компанія, яка орендує, наприклад, автомобіль, має право погасити черговий платіж з готівкової виручки. Необов'язково спочатку вносити її на рахунок, а потім знімати, щоби розрахуватися.

Позика. Заборона використання готівкової виручки з каси поширюється як у видачу позик, і їх повернення і погашення відсотків. Тобто, стосується обох сторін договору — і позикодавця, і позичальника. Крім того, заборона на витрачання виручки поширюється не лише на договори, укладені між двома компаніями або компанією та підприємцем, а й на контракти, підписані з фізособою. Це може бути, наприклад, засновник, який дав своїй компанії в борг. Або який, навпаки, отримав від організації позику. Також не важливо, яку позику отримано чи видано — відсоткову чи безпроцентну.

Правило № 5: ІП має право забрати собі хоч всю виручку з каси

У підприємців є можливість без жодного побоювання забирати виручку з каси. Щоб витратити виручену готівку на свої особисті цілі, бізнесмену не треба спочатку здавати їх а потім знімати з рахунку. Видача підприємцю грошей на особисті потреби, які не пов'язані з його діяльністю, тепер прямо названо у переліку цілей, на які дозволяється витрачати виручку з каси (п. 2 Вказівки № 3073-У).

Обмежень за сумою теж немає — підприємець має право забрати з каси всю готівкову виручку, що накопичилася. На цю операцію ліміт 100 000 руб. не розповсюджується.

Бізнесмен нічим не ризикує, якщо по розхіднику отримає з каси всю готівку, яка є, включаючи виручку за продані товари. Головне написати у розхіднику, що гроші видано підприємцю на особисті потреби.

Вам знадобиться

• - касовий чек;
• - товарний чек;
• - бланки суворої звітності;
• - товарна накладна/акт виконаних робіт.

Інструкція

Документи, які мають супроводжувати будь-які готівкові надходження, залежать від виду діяльності ІП або компанії, а також від податкового режиму, що застосовується. При застосуванні загальної системи (ОСНО) та спрощенки (УСН) діє касовий метод визнання доходів, тому при оплаті готівкою необхідно видати покупцеві касовий чек. При цьому касовий апарат, який друкує чеки, повинен мати фіскальну пам'ять та зареєстрований у податковій. Видавати касові чеки необхідно при покупках приватних та юридичних осіб. У разі також знадобиться товарна накладна (під час продажу товарів) чи акт виконаних робіт (під час надання послуг) і счет-фактура (під час роботи на ОСНО і виділення вартості товарів та послуг ПДВ).

Часто при готівкових розрахунках, крім касового чека, покупцям видають і товарний, в якому міститься докладна інформація про скоєні покупки. Його видача необов'язковою, але покупці часто просять його надати. Однак зараз у багатьох торгових точках видають касові чеки, що містять найменування товарів. Таким чином, потреба у видачі товарних чеків пропадає.

У деяких випадках ІП або компанії можуть обійтися без касових чеків та видавати покупцям бланки суворої звітності (БСО). Причому, незалежно від податкового режиму. Один екземпляр видається покупцеві, другий – залишається у продавця. Така можливість передбачена для ІП та компаній, які займаються наданням послуг населенню. Наприклад, до БСО відносяться квитки, турпутівки, проїзні, квитанції, замовлення наряди. БСО мають встановлену форму і мають друкуватися друкарським способом. Їх видачу необхідно фіксувати у спеціальному журналі.

Підприємці та ТОВ на ЕНВД можуть видавати покупцям лише товарні чеки, а також квитанцію до прибуткового касового ордера (ПКО). Товарні чеки не мають строго встановленої форми та їх не обов'язково замовляти у друкарні. Таким чином, товарні чеки не є бланками суворої звітності. Проте є перелік реквізитів, які обов'язково мають утримуватися у товарному чеку. Це найменування та номер документа, дача видачі, дані ІП або ТОВ (назва, ІПН, ОГРН чи ОГРНІП), найменування куплених товарів чи послуг, сума купівлі та підпис особи, яка видала чек.

Часто трапляються ситуації, за яких підприємець може поєднувати два податкові режими у роботі. Наприклад, компанія продає будівельні матеріали. При їх реалізації фізичним особам, які роблять у себе вдома ремонт, їх діяльність потрапляє під обвинувачення і можуть обмежитися видачею товарних чеків. Але коли вони продають товари іншим юридичним особам оптом, які закуповують їх з метою перепродажу, продавець зобов'язаний надати касовий чек. В останньому випадку його діяльність не підпадає під поняття роздрібної торгівлі, на яку поширюється ЕНВД і до неї має застосовуватися УСН чи ОСНО.